Bankir.Ru
3 декабря, суббота 16:49

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Аккредитив с отсрочкой платежа

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Аккредитив с отсрочкой платежа

    Уважаемые коллеги,
    пож-ста, поделитесь опытом, кто сталкивался:
    собираемся выпускать аккредитив с deferred pmnt, срок которого превышает срок действия самого аккредитива. Нужно ли по нашему бухучету учитывать это обязательство отдельно от обязательств по аккредитиву, и если да,- то по каким счетам?
    Заранее благодарен.

  • #2
    To: Irene

    Есть ньюанс:
    одно дело - учет самого аккредитива,- Бог с ним. Но вот обязательство по отсроченному платежу, когда определена конкретная дата этого платежа,- вот проблема. Или и его тоже вешать на этот внебаланс, что было бы странно.

    Комментарий


    • #3
      А какая альтернатива? Я не бухгалтер и мне самой интересно.

      Комментарий


      • #4
        К сожалению, не выпускала такие аккредитивы, но могу поделиться своими размышлениями.
        Обязательство, учитываемое Вами - есть обязательство платить против предъявления документов. Поэтому, по моему мнению, если документы предъявлены, даже по истечении срока предъявления документов, прописанного в аккредитиве, Ваше обязательство остается в силе и прекращается в момент платежа в назначенную дату.
        Учитывается на внебалансе 90908, в случае размещения покрытия в исполняющем (подтверждающем) банке также и на 47409 (списание покрытие с клиента) и 47410 (деп. покрытия в исп. банке)

        Комментарий


        • #5
          По моему мнению (и учетной политике нашего банка), l/c с deffered payment не отличается от обычного аккредитива, ведь в обоих случаях вы имеете обязательство заплатить, и с точки зрения бухучета не важно, еще не предъявлены документы по аккредитиву или это уже произошло и начался deffered, так и так обязательство имеется. Однако у нас есть расхождения с уважаемой irene:
          аккредитив также учитывается на внебалансе (90908), но
          если покрытие является средствами клиента и переводится в инобанк, то:
          д-т 40702 к-т 47409 (счет покрытия в нашем банке)
          д-т 47409 к-т ностро счета

          А если мы клиента финансируем и переводим свои средства, то
          д-т 47410 к-т ностро счета, а когда клиент после закрывает задолженность, то
          д-т 40702 к-т 47410

          С уважением, Explorer
          С уважением, Explorer

          Комментарий


          • #6
            to Explorer:
            А наш бухгалтерия выбрала такой вариант:
            открытие аккредитива:
            д-т 40702 к-т 47409
            д-т 47410 к-т ностро счета
            платеж:
            д-т 47409 к-т 47410.
            В принципе, практически тоже самое, просто разграничены понятия обязательства клиента перед банком и банка перед бенефициаром.
            Для второго варианта необходимо, чтобы дата валютирования списания средств с д/п совпадала с датой возмещения с клиента.....если будет разрыв в один день, то возникает задолженность, а её куда? на 47423?
            Да и в первом варианте непонятно: вы перечислили покрытие на субсчет д/п к Вашему коррсчету, а на Вашем балансе это никак не отражено в течение срока действия аккредитива. Получается, что на момент платежа просто дебетуется Ваш коррсчет - явное нарушение нормативов расчета текущей и мгновенной ликвидности.
            И еще один важный момент по инстр.╧1 при расчете ликвидности 47410 (до 30 дней) помогает её улучшить.

            Комментарий


            • #7
              Уважаемые коллеги,
              Подскажите pls, какой из вариантов выставления ЛС, исполняемого by deffered payment, более корректен:
              А) Maturity date совпадает либо ранее даты экспирации ЛС
              Б) Экспирация ЛС ранее Maturity date.
              либо оба варианта одинаково приемлемы?
              С уважением

              Комментарий


              • #8
                Ну обычно используется вариант Б). Вариант А) в принципе возможен, но не имеет смысла в случае если совпадает, и тем более не имеет никакого смысла, если ранее (( Опять же, смотря от чего Maturity Date считать - так ведь и вляпаться недолго.

                Комментарий


                • #9
                  Mr.Varum

                  Обычно, период рассчрочки и, соответственно, дата платежа мало связаны с датой истечения.... ваще. Рассрочка - следствие договоренностей между покупателем и продавцом и поэтому оба варианта в зависимости от того, что требуется абсолютно одинково приемлемы. Выставление акк-ва, по которому, например, будет десять частичных отгрузок и, есс-но, как минимум несколько раз наступит срок платежа до истечения срока действия акк-ва - норма. На мой взгляд, ответ коллеги ГРОМа актуален, если частичные запрещены.

                  Комментарий


                  • #10
                    Вот такой вопрос: всегда ли maturity date по l/c равна дате списания средств со счета НОСТРО (т.е. value date).

                    Комментарий


                    • #11
                      Unregistered
                      Maturity date вполне может оказаться равной дате списания средств со счета покрытия по лс, открытого в подтверждающем банке.
                      С уважением, Explorer

                      Комментарий


                      • #12
                        to ГРОМ, mantissa

                        Спасибо!
                        С уважением

                        Комментарий


                        • #13
                          Unregistered



                          ИМХО эти две даты совпадают всегда за исключением случая когда maturity date приходится на выходные, праздничные и прочие нерабочие дни в стране Вашего банка-корреспондента

                          Комментарий


                          • #14
                            mantissa

                            Да, про частичные отгрузки я как-то забыл - сказалось то, что мы как раз неделю назад выставляли такой аккредитив, который не разрешал частичных отгрузок, и тоже обсуждали, как лучше даты расставить

                            Комментарий


                            • #15
                              А где ознакомиться с теорией вопроса об акрр-вах с отсрочкой платежа.
                              Дело в том, что надо реализовать следующие условия:
                              наш клиент покупает товар у нереза; нерез требует частичной предоплаты, но товар может поставить только через 210 дней, т.е. наш импортер по закону не может сделать такую длительную предоплату (на оставшуюся после предоплаты часть открывается аккредитив).
                              Один из банков предложил для реализации такую схему:
                              открывается аккредитив на всю сумму контракта; первый платеж по аккредитиву (в размере требуемой суммы предоплаты) производится с него против счета (НЕ отгрузочных документов) "с последующим предоставлением отсрочки платежа покупателю сроком на 6 месяцев"; второй платеж по аккр-ву производится уже против отгрузочных документов.
                              Совсем мне непонятно значение фразы (в кавычках). Далее непоятно - если покрытие по аккр-ву уменьшится в подтверждающем банке сразу после того, как осуществиться первый платеж, то должен ли рос. банк, обслуживающий этот ПС и открывший аккр-в, также уменьшить счет покрытия, предоставленного импортером этому российскому банку? Если "да", то сразу будет видно нарушение в требовании закона о поставке в течение 90 дней.
                              Или здесь предполагалось:
                              1) если рос. банк, в свою очередь, должен был разместить покрытие в подтверждающем иностранном банке, и в случае осуществления первого платежа будет уменьшено только это "банковское" покрытие (реально и по бух. проводкам) , а счет покрытия, размещенного импортером в российском банке остается неизменным до второго платежа? Если так, то какие проводки рос. банк должен сделать 9по-видимому, отразить дебиторскую задолженность за клиентом-импортером на сумму первого платежа);
                              2) что между рос. банком и иностранным подтверждающим банком есть кредитные линия и этот аванс будет отправлен подтверждающим банком в пользу нереза-экспортера в счет этой линии (чтобы не трогать сумму покрытия) с параллельным открытием аккр-ва?
                              3) может еще каким-то образом реализовывается вышеуказанное условия, про который мы не можем сообразить.

                              Прочитал в умной книжке небольшой абзац об аккредитивах "с красной оговоркой" и видно, что именно такой аккредитив хотел получить нерез-экспортер и реализовать наш. рос. банк-эмитент. Но как-то коряво это все сформулировано той фразой (в кавычках), которая явно говорит об отсрочке (болле 90 дней), что любым проверяющим будет выявлено как нарушение.
                              Спасибо за мнения.
                              правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                              Комментарий


                              • #16
                                Dear collegues:
                                Вопрос по аккредитиву с рассрочкой платежа.
                                Срок действия аккредитива истекает ранее срока платежа.
                                Платежи будут идти ежемесячно равными долями в течение 16 месяцев. Контракт и аккредитив не предусматривает представление тратт. Не имеет ли смысл предусмотреть представлением экспортером тратт для повышения надежности сделки (если так можно выразиться).
                                Бенефициар в данном случае обеспокоен тем, получит ли он платеж, так как ЛС закрывается ранее срока платежей.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Unregistered

                                  Не имеет ли смысл предусмотреть представлением экспортером тратт. Возможно, и имеет. Возможно, даже лучше предусмотреть его исполнение не путем "отсроченного платежа", а "путем акцепта".... Чтоб дать более категоричный ответ нужно больше "исходного материала"... Что, с кем, о чем, как и т.п... Попробуйте сами взвесить: что за банк, "исторические и культурные" традиции, что за доки и т.д.
                                  [i]так как ЛС закрывается ранее срока платежей./i] Ну, обсудили же двумя постами выше: никак не связана дата истечения срока действия со сроками платежей. Никак! Срок действия имеет одно единственное значение: указать последний день для представления документов по аккредитиву! И рассчитывается, соответственно, этот срок весьма примитивно: дата последней отгрузки + период для представления доков! И все! Если за этот период (до окончания срока действия) доки НЕ представили, то об-во "умирает", если представили, то об-во меняется!!!! Банк-эмитент, принявший доки и подтвердивший намерение их оплатить - должен будет оплатить. Это его другое обязательство!

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    IgorKzn

                                    В схеме, которую Вам предлагают покрытие по аккр-ву уменьшится в подтверждающем банке только по наступлении срока платежа, т.е. инобанк заплатит бенефициару аванс с какого-то другого своего счета, а с Вас спишет уплаченную сумму только через определенный, заранее оговоренный промежуток времени.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      ГРОМ т.е. инобанк заплатит бенефициару аванс с какого-то другого своего счета, Это наверное и будет кредитом российскому банку- эмитенту?
                                      правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        IgorKzn

                                        Точна! Только если Вы там еще и покрытие будете размещать, кредит для них будет безрисковым практически.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          ГРОМ А такие "кредитные" взаимоотношения (в увязке с аккредитивом) между банками - какими документами регламентируются?
                                          правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            IgorKzn

                                            Ну тут практика может быть разной - в нашей практике всегда хватало оговорки в аккредитиве и обещания заплатить at maturity. Знаю, что некоторые инобанки еще подписывают отдельное соглашение.

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              ГРОМ А к кому обращаться в банки-корреспонденты, которых будем просить выступить в роли подтверждающего банка и произвести такой аванс в счет кредита под залог покрытия? Лучше уж иметь такое соглашение, чем каждый раз разъяснять ситуацию.
                                              правды, правды ищи...(Второзакон.16,20)

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                IgorKzn

                                                Ну начните с эккаунт-менеджера вашего банка - с кем Вы по другим вопросам общаетесь, по корсчету? Или с документарщиков - но они сами скорее всего такие вопросы не решают. Это уже дело техники. Насчет объяснения ситуации "каждый раз" - не думаю, что у Вас такие операции прямо сразу "косяками" пойдут - ну хотя все от размера банка и объема операций зависит

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Уважаемые коллеги,

                                                  Я обращаюсь к Вам за разъяснением одного принципиального вопроса,
                                                  который назрел в следствии неопытности обслуживающего нас банка.

                                                  До нынешних времен наш банк по нашему поручению открывал
                                                  аккредитив в пользу выбранных нами поставшиков и условия оплаты
                                                  были "L/C at sight". По предусмотренному банковскому правилу сразу же
                                                  после открытия аккредитива банк снимал с нашего счета деньги и
                                                  резервировал до момента предоставления экспортером требуемых
                                                  аккредитивом документов и переводного векселя в спец. счете.
                                                  Поскольку мы работаем с нашими поставщиками уже длительное время и соответственно сложилась взаимное доверие друг другу, по договору между нами и поставщиками условие оплаты импортируемых товаров несколько изменились. Теперь в место "L/C at sight" поставщики готовы поставить товар на условиях L/C at 40 days from invoice date или L/C at 60 days from B/L date ( от даты транспортного коносамента).
                                                  Банк ссылаясь на какие международные правила отказывается принять
                                                  наши условия и снять и резервировать деньги в указанных в заявлениях
                                                  срок, то есть хочет зарезервировать деньги сразу же после подачи заявления на документарный аккредитив. Таком случае, согласитесь, наше договоренность с поставщиками об отсрочке оплаты на 40 или 60 дней теряет всякую смысл.


                                                  Убедительная просьба к Вам разъясните и ввидите ясность в эту ситуацию. Жду Вашего ответа и совета.

                                                  Спасибо.

                                                  Равшан экономист-бухгалтер

                                                  KABOOL TADJIK TEXTILES CO.[/QUOTE]

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Tiger "RN"

                                                    На самом деле, действия банка вполне понятны - уже в момент выставления аккредитива, предусматривающего отсрочку платежа, банк-эмитент принимает на себя риски покупателя. Т.е. видимо для Вашего банка абсолютно не очевидно, что к моменту платежа у Вас как клиента найдутся деньги для того, чтобы произвести оплату. Если Вы хотите, чтобы деньги резервировались не в момент выставления аккредитива, а на момент окончания отсрочки, которую Вам предоставляет продавец, Вы должны иметь в своем банке кредитную линию, за счет средств которой и будет произведен платеж в случае отсутствия средств у Вас на момент платежа.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Уваж. коллеги,

                                                      Тут вообщем такая ситуация. Авизирующий банк поставщика требует чтобы открытый аккр-в был подтвержденным ( до этого подтверждение третьего банка не требовалось). ,Так вот скажите сколько банк (reimbursement bank ) в среднем берет за услуги потверждения аккр-ва.

                                                      Спасибо, Равшан

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        TO: ГРОМ.
                                                        THANK VERY MUCH!

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          TO: ГРОМ.

                                                          THANK YOU VERY MUCH.

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Tiger "RN"

                                                            На второй вопрос ответить сложно, так как условия и стоимость могут быть самыми разными - стоимость подтверждения может быть какой угодно - и 0,5% годовых, и 10% - годовых - все зависит от рисков подтверждающего банка, условий подтверждения и тарифов, утвержденных для Вашего подтверждающим банком - лучше спросите в своем банке - они Вам расскажут.

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X