Bankir.Ru
3 декабря, суббота 01:21

Объявление

Свернуть
Показать больше
Показать меньше

Налоговые вопросы к Е. Чекмареву

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Налоговые вопросы к Е. Чекмареву

    Коллеги, в этом топике можно задавать разнообразные вопросы, посвященные проблемам банковского налогообложения. 11 апреля 2001 на ваши вопросы любезно согласился ответить Евгений Чекмарев (начальник отдела банковского аудита "Мосаудит").
    Вопросы по бухгалтерскому учету можно задавать на форуме "Бухучет" - http://www.bankir.ru/ubb/Forum4/HTML/000441.html .

  • #2
    Ой, извините - разбежался ... . Чуть не ответил, а тут вопрос -персональный. Линяю ...

    ------------------
    Владимир С.
    Владимир С.

    Комментарий


    • #3
      Добрый день, Евгений!
      Наш банк реализует, совместно с предприятием торговли, программу по продаже населению бытовых товаров с рассрочкой (отсрочкой) оплаты. В счет обеспечения обзательства покупателя (физическое лицо) по оплате товара предусматривается выдача банковской гарантии (нашей).
      Вопрос: Должна ли сумма банковской гарантии предусматривать налог с продаж?

      С уважением, Роман.
      С уважением, Роман.

      Комментарий


      • #4
        У нас вопрос: в соответствии с Ч.2 НК РФ НДС по основным средствам, используемым при оказании услуг как облагаемых, так и не облагаемых НДС подлежит возмещению из бюджета пропорционально доли доходов,приходящихся на облагаемые НДС операции в общей сумме доходов банка зв месяц.(Так мне пояснили в ИМНС). Из этого следует, что мы теоретически можем ставить на баланс ОС по стоимости приобретения без НДС. Заманчиво, с одной стороны, но как-то боязно, не верится.

        Комментарий


        • #5
          Извиняюсь, еще вопрос: в 2000 году купили недостроеное здание для дальнейшей достройки подрядным способом и передачи в лизинг (в соответствии с действующим договором лизинга) достраивали (несли затраты на материалы и оплату работ подрядчика) в 2000 и 2001г. И вот наконец, ставим на счет 60801. И очень хотим вернуть НДС, уплаченный поставщикам работ и услуг (считаем справедливым получить его из бюджкта полностью, т.к.операции лизинга облагаются НДС, т.е. платежи по договору будут поступать с НДС, который мы будем перечислять в бюджет, а в составе платежа, как известно, кроме комиссии есть и амортизация здания). ИМНС сопротивляется, но мотивировать отказ как следует не может. Я конечно
          понимаю, что по 39-й инструкции НДС по капитальному строительству не возмещался, но ведь сейчас 2001г.и действует кодекс, по которому возникают проблемы только по строительству хоз.способом для собственных нужд. Сложность в том, что у нас в городе кроме нас лизингом не занимается ни один банк (т.е.прецедентов нет). Как нам их убедить? Заранее спасибо.

          IP: записан

          Комментарий


          • #6
            Еще один маленький вопрос: Банк арендует здание-муниципальную собственность. НДС по всем остальным товарам, услугам из бюджета возмещает пропорционально сог. п.4 ст 170 Ч2 НК РФ. Как поступать с НДС, уплаченным по аренде муниципальной собственности (ИМНС завела на него отдельную карточку, предполагая, что мы, как все нормальные предприятия возмещаем его из бюджета полностью.) Во всех журналах и прочих источников ситуация аренды муниципальной собственности подробно освещена для небанковских плательщиков. Подскажите, где НДС, перечисленный в бюджет по аренда муниципального имущества, должен присутствовать в декларации по НДС и какими проводками отражать.

            Комментарий


            • #7
              В дополнение к вопросу Melani о возможности учета основных средств без НДС.

              Если возможен учет ОС без НДС, то возможно ли при этом отнесение всей суммы уплаченного НДС (в том числе по приобретенным ОС) на себестоимость при условии что банк выбрал порядок учета НДС в соответствии с п.5 ст.170 НК? Если возможно, то как это соотносится с п.56 Постановления Правительства ╧490 "Об особенностях определения... "?

              Комментарий


              • #8
                Еще вопрос про НДС.
                Должен ли быть в балансе банка отдельный счет 70209 символ 29416 "НДС уплаченный", или весь НДС должен быть отнесен на счета расходов по соответствующим статьям сметы? Все же этот НДС уплачен не в бюджет, а продавцам...

                Комментарий


                • #9
                  Вопрос по самостоятельному исправлению искажений и ошибок прошлых лет, выявленных в отчетном периоде.
                  В случае выявления таких искажений согласно п.1.статьи 54 НК делаем перерасчет налога за тот период, в котором были совершены эти искажения (ошибки).
                  Если они в свою очередь привели к перерасчетам налога на прибыль, то за тот же период делаем перерасчеты и по этому налогу.
                  Перерасчеты по налогу на прибыль приведут к перерасчету по дополнительеым патежам в бюджет, скорректированным на ставку ЦБ, которые также в свою очередь влияют на базу по налогу на прибыль.
                  Получается бег по замкнутому кругу. Разве это правильно?

                  Комментарий


                  • #10
                    Вопрос по субординированному займу от юридического лица.

                    Как плату за любые привлеченные средства, я имею право включить %% по данному займу в себестоимость.
                    Почему оформляя отношения, как ЗАЕМ, а не как КРЕДИТ, ДЕПОЗИТ - я этого права лишаюсь (по письму МНС от 15.02.01г. ╧ ВГ-6-02/138)?
                    С уважением, Глория.

                    Комментарий


                    • #11
                      Вопрос по ЕСН
                      На основании расчета за 2 пг 2000г., согласованного с МНС, мы применяем регрессивную шкалу по ЕСН. При этом налоговая настаивает, что в текущем году при расчете правомерности применения льготы также необходимо исключать из расчета 10% сотрудников. Данная позиция МНС отражена в методических укзаниях , но не в самом НК.
                      Ваше мнение по поводу расчета базы по ЕСН за текущий год?

                      Комментарий


                      • #12
                        Вопрос о границах ПРОИЗВОДСТВЕННОГО характера?
                        МБП производственные?: чайники, лейки, озеленение, пила, метлы( есть дворник), аптечка медицинская и пр.
                        международные переговоры при отсутствии валютной лицензии?
                        нормы списания ГСМ?
                        обучение секретаря-референта ( с вмененим ей в дальнейшем некоторых функций) на получение лицензии для работы на рынке ценных бумаг?
                        выплаты членам Совета Директоров согласно Закона об акционерных обществах?
                        консультационные и информационные услуги - пределы и формы отчетов?
                        капитальный характер расходов коммуникаций средств связи - если идет установка дополнительных розеток и пр.?
                        отнесение на расходы госпошлин при невозможности их взыскания?
                        Все вопросы об отнесении указанных расходов на себестоимость.
                        С уважением, Глория.

                        Комментарий


                        • #13
                          В дополнение к вопросу Глории о списании ГСМ.

                          Должен ли банк в путевом листе подтверждать производственное использование автотранспорта, т.е. указывать маршрут (точки отправления и прибытия), организацию и цель её посещения? Вопрос в первую очередь касается персонального автотранспорта, закрепленного за руководством.

                          Комментарий


                          • #14
                            Вопрос об учете НДС по расходам, осуществленным в инвалюте.

                            Банк осуществил за услуги авансовый платеж контрагенту-нерезиденту в инвалюте. В соответствии с пп.4 п.1 ст. 148, п.3 ст.153, п.1 ст.161 и п.2 ст.162 Налогового кодекса банк на сумму авансового платежа начислил и перечислил в бюджет НДС в сумме рублевого эквивалента авансового платежа по курсу ЦБ РФ на дату авансового платежа, умноженному на ставку - 0,2. После оказания услуги (подписания акта выполненных работ) должен ли банк пересчитать сумму исчисленного НДС по курсу ЦБ РФ на дату подписания акта (отнесения на счета расходов), т.к. в соответствии с п.3 ст.153 НК расходы в инвалюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату фактического осуществления расходов (т.е. на дату когда сумма авансового платежа будет учтена на счетах расходов)? Если должен, то как в таком случае ведется бухгалтерский учет всей операции (банк выбрал учет НДС в соответствии с п.5 ст.170 НК)? Возникают ли здесь суммовые/курсовые разницы? Каков порядок отнесения на себестоимость уплаченного НДС и в каком размере (с учетом или без суммовых/курсовых разниц, если таковые возникают)?

                            Комментарий


                            • #15
                              Какой же все-таки порядок, по Вашему мнению, сейчас применяется при предоставлении имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц, реализующих принадлежащие им ценные бумаги? Должны ли налоговые агенты применять вычет непосредственно при удержании налога с выплат, как это было раньше? Вопрос задается в связи с принятием Закона ╧ 33-ФЗ.
                              ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                              Комментарий


                              • #16
                                Какие данные банк должен подавать по итогам года в Госналогслужбу в качестве информации по доходам физического лица-инвестора банка (банк является Дилером на ОРЦБ)?
                                1.весь кредитовый оборот по счету 30601,
                                2.кредитовый оборот за вычетом полученного купонного дохода (так как он льготируется,
                                3. сумму, выплаченную через кассу или перечислением на другие счета,
                                4.должен ли банк самостоятельно определять доход инвестора (за вычетом удержанных комиссий)
                                5. есть ли какие-либо разъяснения Госналогслужбы по данному вопросу.
                                С уважением,

                                Комментарий


                                • #17
                                  ВОПРОС: Банк отразил в Учетной политике положение о том, что по лизинговым операциям ведется раздельный учет. Вправе ли в этом случае Банк учитывать на балансе стоимость приобретенных по лизингу ОС без НДС, а НДС, уплаченный по приобретенным по лизингу основным средствам, включать в налоговый вычет из суммы НДС, полученного по лизинговым операциям?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    ВОПРОС: П.5 ст.170 НК РФ предоставляет Банку право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организации, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретенным товарам. В связи с этим правомочен ли Банк в своей Учетной политике предусмотреть положение о том, что ОС, приобретаемые Банком с 01.01.2001, учитываются в балансе Банка без НДС, при этом весь НДС, уплаченный по приобретенным ОС, относить на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, в момент постановки ОС на баланс Банка и передачи их в эксплуатацию?

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      ВОПРОС: Поскольку служебные автомобили используются на одних и тех же маршрутах, путевые листы заполняются водителями 2 раза в месяц. Не является ли это нарушением?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        ВОПРОС: Приказ Минфина РФ ╧26н "О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу..." определяет перечень расходов на рекламу, который не содержит след.виды расходов:
                                        - оплата за согласование на размещение рекламы Объединению адм-техн.инспекций Пр-ва Москвы;
                                        - оплата за заключение договора Терр.рекламному агенству;
                                        - оплата за согласование и оформление паспортов рекламных мест Арх-планировочному управлению;
                                        - оплата за прием, рассмотрение, регистрацию заявки на размещение наружной рекламы Терр.рекламному агенству.
                                        Как учитывать эти расходы в целях налогообложения? Можно ли отнести к расходам на рекламу расходы по изготовлению сувенирной продукции с логотипом Банка?

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Добрый день! Помогите пожалуйста разобраться в следующем вопросе:Банк в марте провел переоценку ОС по состоянию на 01.01.01. При расчете налога на имущество за 1 квартал остаток на 01.01.01 берется с учетом произведенной переоценки или по балансу?

                                          Спасибо

                                          ------------------

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            ВОПРОС: Приказ Минфина РФ ╧26н "О нормах и нормативах на представительские расходы, расходы на рекламу..." определяет перечень расходов на рекламу, который не содержит след.виды расходов:
                                            - оплата за согласование на размещение рекламы Объединению адм-техн.инспекций Пр-ва Москвы;
                                            - оплата за заключение договора Терр.рекламному агенству;
                                            - оплата за согласование и оформление паспортов рекламных мест Арх-планировочному управлению;
                                            - оплата за прием, рассмотрение, регистрацию заявки на размещение наружной рекламы Терр.рекламному агенству.
                                            Как учитывать эти расходы в целях налогообложения? Можно ли отнести к расходам на рекламу расходы по изготовлению сувенирной продукции с логотипом Банка?

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              1. В соответствии c Постановлением Правительства РФ ╧ 660 от 01.07.95 доля прибыли, которая приходится на структурные подразделения организаций и по которой, исчисляется налог на прибыль определяется исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности и удельного веса стоимости основных производственных фондов, приходящихся на эти подразделения.
                                              - Включаются ли в состав основных производственных фондов у банков ОПС и другие предметы охраны (например, оружие).
                                              - Включаются ли в расчет стоимости основных производственных фондов остаток по счету 607 ( НМА до ввода в эксплуатацию).
                                              2. В структуру банка входит медицинское учреждение (здравпункт). Следует ли при отпуске материальных ценностей в здравпункт исчислять НДС в соответствии с ст. 159 НК

                                              3. Можно ли включать в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на доходы организации, суммы налога на добавленную стоимость по товарно-материальным ценностям, оприходованным на склад в одном налоговом периоде, а фактически переданным в эксплуатацию в другом налоговом периоде?

                                              4. Согласно пункта 4 статьи 236 Налогового кодекса РФ выплаты не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если они производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организации.
                                              Следует ли из этого, что при выплате из фондов (созданных из прибыли прошлых лет) материальной помощи, премий и т.д. работникам банка и лицам, не связанным с банком трудовыми отношениями, единый социальный налог не начисляется? Сохраняется ли указанный порядок в случае, если указанные выплаты производятся за счет расходов банка, но восстанавливаются при налогообложении прибыли?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Каков порядок налогообложения переоценки и реализации драгоценных металлов?
                                                Нужно ли увеличивать налогооблагаемую базу на сумму отрицательной переоценки и убытка от их реализации?
                                                В Справке (Приложение 12) эти строки отсутствуют.

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Уважаемый Евгений!

                                                  Прокомментируйте, плз, наши прения о необходимости включения НМА в состав основных производственных фондов.

                                                  Здесь мы общались, то бишь прения здесь. http://www.bankir.ru/ubb/Forum6/HTML/000174.html

                                                  Спасибо, заранее.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    to Глория
                                                    Потому, что Постановление Правительства РФ ╧ 490 не приведено в соответствие с ныне действующим законодательством. В момент выхода этого Постановления (16.05.1994 г.) не было четкого определения кредита. Кредит можно было получить не только у банка, но и у другого юридического лица. После выхода части второй Гражданского Кодекса РФ (1996 года) кредит может предоставить, только организация имеющая специальную лицензию на этот вид деятельности.

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Спасибо за общение.
                                                      На часть вопросов, на которые не были даны ответы, постараемся дать ответы в журнале "Бухучет в КО". Кому обещал статьи - вышлю по запросу.

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Почему-то вспомнился товарищ Бендер. Тот эпизод, где он давал сеанс одновременной игры в шахматы. Правда ему заплатили... Что ж, спасибо и на этом.
                                                        Михаил, а ты не хочешь вызвать Голландца на сеанс в шахматы? Правда он и так играет. Бесплатно. Спасибо ему. И тебе.

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Антон, спасибо...
                                                          Это был первый такого рода опыт...
                                                          Надо будет все ньюансы учесть на будущее...

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Так это все ответы?

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X