Bankir.Ru
7 декабря, среда 21:22

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Расчет о суммах, выплаченных нерезам, и удержанных налогах

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Расчет о суммах, выплаченных нерезам, и удержанных налогах

    Согласно БГ-3-23/275 сдаем расчет о суммах, выплаченных ин. организациям, и удержанных налогах...
    Вопрос 1: мы платим арендную плату нерезу, не удерживая налогов.. так как платим постоянному представительству, стоящему на учете в нашей налоговой с 2001 года ......... Надо ли нам сдавать данную декларацию с указанием суммы выплаченного нерезу дохода, с нулевым налогом... Либо данный расчет сдают только налоговые агенты, удержавшие налог...
    Вопрос 2: заплатилт дивиденты по акциям иностранным банкам(банка А и Б) через банк(банк С), состоящий на учете в нашей налоговой.. то есть перечислили рубли на счеи 47422 в банке С сумму рублей согласно документам с банками А и Б, а банк С уже перечисляет нерезам...
    Так вот в этой декларации нужно указывать банк С или А, Б..
    Спасибо...

  • #2
    Вопрос по заполнению налогового расчета по нерезам. В какой валюте заполняется графа 5 "Сумма дохода до удержания налога" и графа 10 "Сумма налога перечисленная в бюджет". Вопрос возник в связи с тем, что в новой версии ОВИОНТА забита формула гр. 5 х гр. 9 (ставка)= гр. 10.

    Если в гр. 5 поставить сумму дохода в валюте выплаты то гр. 10 тоже расчитывается в этой же валюте, причем центы округляются.

    Если в гр.5 поставить рубли, есть шанс что налорги начислят гр.10 как в валюте по курсу, указанному в гр. 13.

    Поделитесь опытом, пожайлуста!
    LUKUM

    Комментарий


    • #3
      Подскажите также, что указывать в графе 3 "Символ вида дохода" в расчете для банков?
      Есть примечание, что это - пятизначный символ дохода по 61-м Правилам. А может все таки код дохода по перечню из инстукции? Зачем иностранному банку наши символа доходов?

      Комментарий


      • #4
        Dinka Мы ставим символ 102-й формы, ИМХО, этот символ нужен налоргу, а не иностранному банку.
        LUKUM

        Комментарий


        • #5
          Интересно, а этот расчет сдается консолидированный, т.е. с учетом филиалов или филиалы сами сдают?

          Комментарий


          • #6
            Народ! Никто эту декларацию не заполняет что ли? Или жалко опытом поделиться?
            LUKUM

            Комментарий


            • #7
              LUKUM Вот как раз щас и заполняю. может кто-нибудь, без наводящих и встречных вопросов скажет, включаются в эту декларацию платежи SWIFT и Reuters?
              Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

              Комментарий


              • #8
                CHERRY Мы никогда не включали. Налорги не возражали.

                Мы включали нерезов, у которых есть в принципе налог и тех которые освобождены по налоговому освобождению под 0%. С доходами по МБК тяжко было заполнять.
                LUKUM

                Комментарий


                • #9
                  Интересно, а этот расчет сдается консолидированный, т.е. с учетом филиалов или филиалы сами сдают?

                  Есть письмо МНС о том что филиалы сдают сами

                  Комментарий


                  • #10
                    Piotr Есть письмо МНС о том что филиалы сдают сами
                    У Вас есть? Дайте, пожалуйста.

                    Комментарий


                    • #11
                      Уважаемые участники форума!

                      Нужно ли отражать в расчете комиссии, которые платит Банк по пластиковым картам Мастер Кард и комисси по кор. счетам банкам-нерезидентам?

                      Заранее спасибо.

                      Комментарий


                      • #12
                        Галинка
                        Мне кажется, что нужно, ведь это идут выплату в пользу банков-нерезидентов (то есть их доходы), по ним заполняется отдельный лист.
                        Хотя по коду ничего сказать не могу - напрашивается "прочие доходы"

                        Комментарий


                        • #13
                          Лелька
                          А Вы делаете расчет нарастающим итогом или ежеквартально?

                          Комментарий


                          • #14
                            Галинка
                            Мы делаем нарастающим итогом, но я знаю банки, которым пришло письмо из МНС о том, что декларация составляется поквартально.

                            Комментарий


                            • #15
                              Нужно ли отражать в расчете комиссии, которые платит Банк по пластиковым картам Мастер Кард и комисси по кор. счетам банкам-нерезидентам?
                              Только если вы решили, что это доходы от источников на территории РФ.
                              Налоговый расчет составляется в отношении любых выплат доходов от источников в Российской Федерации в пользу иностранной организации.

                              но я знаю банки, которым пришло письмо из МНС о том, что декларация составляется поквартально.
                              Налоговый расчет составляется в отношении выплат, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, и представляется в налоговый орган по месту постановки на учет налогового агента по окончании соответствующего отчетного (налогового) периода в сроки, установленные для представления налоговых расчетов статьей 289 Налогового кодекса Российской Федерации.
                              (в ред. Приказа МНС РФ от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@)

                              Комментарий


                              • #16
                                Не поняла Нужно ли отражать в расчете комиссии, которые платит Банк и комисси по кор. счетам банкам-нерезидентам?

                                Только если вы решили, что это доходы от источников на территории РФ.
                                А они от источников или нет?

                                Вот старинное письмо.

                                ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ ПО Г. МОСКВЕ

                                ПИСЬМО
                                30 ноября 1994 г. N 11-13/15475

                                О РАЗЪЯСНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ СТАТЬИ 11
                                ЗАКОНА РФ ОТ 27.12.91 N 2116-1
                                "О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ"

                                В связи с многочисленными запросами налогоплательщиков Государственная налоговая инспекция по г. Москве сообщает следующее.
                                В соответствии со статьей 11 Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" иностранные юридические лица уплачивают налоги по отдельным видам доходов, источник которых находится на территории Российской Федерации.
                                К таким доходам относятся, в том числе, проценты. В соответствии с разъяснениями, данными в письме Госналогслужбы РФ от 06.05.94 N ЮУ-4-06/58н "О некоторых видах доходов из источников в России, получаемых иностранными юридическими лицами и подлежащих налогообложению", под процентным доходом понимается доход от долговых обязательств любого вида. Таким образом, под "процентами" следует понимать проценты по облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим иностранным юридическим лицам; проценты по депозитным вкладам иностранных юридических лиц; проценты, начисляемые по остаткам на корреспондентских счетах банков - нерезидентов; проценты по кредитам, выплачиваемые иностранным юридическим лицам, и т.д.
                                Налог на доходы иностранных юридических лиц (в том числе - банков) от процентов уплачивается по ставке 15 процентов с учетом положений действующих Соглашений об избежании двойного налогообложения. Иностранное юридическое лицо, имеющее в соответствии с международными договорами право на льготное обложение налогом доходов в виде процентов от источников в России, подает об этом заявление в порядке, установленном статьей 11 вышеупомянутого Закона РФ от 27.12.91 N 2116-1 и пунктом 27 инструкции от 14.05.93 N 20 "О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц".
                                Данный налог с доходов иностранных юридических лиц (в том числе - банков) удерживается российским предприятием (банком) - источником выплаты в валюте с полной суммы дохода при каждом перечислении платежа.

                                Начальник инспекции -
                                государственный советник
                                налоговой службы II ранга
                                Д.Г. Черник


                                Вот ещё письмо


                                Вопрос: Следует ли считать доходом иностранного юридического лица, полученным от источника на территории Российской Федерации, перечисления российскими банками банкам-нерезидентам по счетам "Ностро" комиссии и процентов за перевод валютных средств и обслуживание корреспондентских счетов?

                                Ответ: Согласно Инструкции ГНС РФ от 16.06.95 N 34 перечисления российскими банками банкам-нерезидентам по счетам "Ностро" комиссии и процентов за перевод валютных средств и обслуживание корреспондентских счетов не являются доходами от источников на территории Российской Федерации и не подлежат обложению налогом у источника выплаты.

                                22.05.96 Л.В.Бондаренко,

                                Управление международных
                                налоговых отношений
                                Госналогслужбы РФ


                                Вот мы платим в Грузию проценты по корсчету. Нужно с них удерживать налог и отражать это в расчете о суммах выплаченных доходах или нет?

                                Комментарий


                                • #17
                                  АльЛисА Вот мы платим в Грузию проценты по корсчету. Нужно с них удерживать налог и отражать это в расчете о суммах выплаченных доходах или нет?
                                  Посмотрите п.1 пп.3 ст. 309 НК; п.1 ст.269 НК; п.4 р.2 Приказа МНС от 28.03.03 № БГ-3-23/150
                                  И не мешайте в одну кучу "комиссии и проценты за перевод" с процентами, начисленными на остатки на коррсчете.
                                  Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    CHERRY
                                    Спасибо. Вы забыли упомянуть подп. 4 п. 2 ст. 310 НК. Он не забыл.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      АльЛисА была названа конкретная страна, с которой, если я не ошибаюсь, нет на эту тему межправительственного соглашения. Или все-таки, ошибаюсь?
                                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        CHERRY
                                        Соглашение подписано, но не вступило в силу. Так что не ошибаетесь.

                                        Комментарий

                                        Пользователи, просматривающие эту тему

                                        Свернуть

                                        Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                        Обработка...
                                        X