Bankir.Ru
11 декабря, воскресенье 05:16

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Нужен ли перерасчет аммортизации при переходе на метод начисления?

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Нужен ли перерасчет аммортизации при переходе на метод начисления?

    Наша доблестная бухгалтерия пересчитала аммортизацию аж с 1995 года по ВСЕМ!!! основным средствам! и внесла соотвествующие коррективы в налогообложение. На мой взгляд они не правы. Как вы считаете?

  • #2
    О господи, чего только не встретишь... где ж они это вычитали?? И почему именно с 95-го?

    Комментарий


    • #3
      Все что было... банк в 94-м организован.
      что мне теперь делать? они это до меня сделали в январе.

      Комментарий


      • #4
        Настя, а куда они внесли соотвествующие коррективы ? В расчет налога на прибыль за 2001 г.?

        Комментарий


        • #5
          В расчет налога на прибыль за первый квартал 2002 года.

          Комментарий


          • #6
            Настя Да исправьте все в расчете за полугодие.
            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

            Комментарий


            • #7
              Спасибо большое! так и сделаю.

              В постановлении 1072 написано:
              "См. Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденную постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1. Указанная Классификация может использоваться для целей бухгалтерского учета"

              Так применять или нет? Если да, то что делать, например с компьютером купленом в 96-м году?

              Комментарий


              • #8
                Настя

                К старым объектам применять Классификацию нельзя. По этому поводу уже были соответствующие разъяснения Минфина РФ. Указание ЦБ РФ № 821-У тоже, на мой взгляд, свидетельствует о невозможности изменения порядка начисления амортизации по старым ОС.
                С нового года бухгалтерский и налоговый учет приобретаемых ОС можно сблизить, хотя различий все равно остается много, в частности, повышающие (понижающие) коэффициенты при расчете налоговой амортизации применяются, а в бух.учете - нет.

                Комментарий


                • #9
                  Pioneer а как вариант с включением корректировки амортизации (в связи с реклассификацией сроков полезного использования) в базу переходного периода?
                  In God we trust, all others we audit

                  Комментарий


                  • #10
                    Conformist а как вариант с включением корректировки амортизации (в связи с реклассификацией сроков полезного использования) в базу переходного периода?

                    Только на сумму остаточной по тем, что менее 10 000. По остальным в 57-ФЗ четко прописан алгоритм расчета амортизации - исходя из остаточной стоимости на 01/01/02 и срока оставшейся эксплуатации по постановлению 1.
                    Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                    Комментарий


                    • #11
                      Настя, не забывайте про налог на имущество. Он-то точно считается по данным бухгалтерского учета. А нормы П.1 уж никоим образом не распространяются на бухучет в предшествующие периоды.
                      marina, меня тоже пытались уговорить убрать все нематериальные активы из баланса, потому что по 25 главе - они таковыми не являются. Не даром же у некоторых с момента появления 25 главы возникли мысли о необязательности бухгалтерского учета.
                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                      Комментарий


                      • #12
                        CHERRY меня тоже пытались уговорить убрать все нематериальные активы из баланса,
                        Я тоже думала в этом направлении. Решили их оставить, но многие банки, насколько мне известно, таки все списали...

                        Комментарий


                        • #13
                          Pioneer К старым объектам применять Классификацию нельзя. По этому поводу уже были соответствующие разъяснения Минфина РФ.
                          Речь идет о письме от 06.03.2002 № 16-00-14/80 ? Дайте, пож-та ссылку.
                          Всегда надейся на лучшее, но будь готов к худшему.

                          Комментарий


                          • #14
                            CAP и все-таки меня терзают, блин, смутные сомнения. Не дают покою две фразы из новой редакции 110-ФЗ.
                            что налогоплательщик обязан включить в состав расходов, уменьшающих доходы, суммы, подлежащие единовременному списанию в результате изменения классификации объектов, учитываемых в целях налогообложения в связи с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации
                            и По состоянию на 1 января 2002 года налогоплательщик обязан отразить в налоговом учете стоимость объектов, относящихся к амортизируемому имуществу в классификации и оценке в соответствии с главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации
                            так и тянет амортизацию (в налоговом, ессно, учете ) откорректировать. Или мои коллеги, занимающиеся налоговым учетом, между строк слишком усердно читают?
                            In God we trust, all others we audit

                            Комментарий


                            • #15
                              Conformist
                              Не надо корректировать см. ст. 322

                              Комментарий


                              • #16
                                Conformist, обязан отразить в налоговом учете стоимость объектов, относящихся к амортизируемому имуществу в классификации и оценке
                                Мне это представляется всего лишь регистром в виде таблички, где для каждого объекта ОС, введенного в эксплуатацию до 01.01.2002, указывается остаточная стоимость ОС (восстановительная - начисленный по состоянию на 01.01.02 износ= данным бухучета на ту же дату), группа, в которую относится ОС начиная с 01.01.02, кол-во месяцев полезного использования = количество месяцев, принятое в соответствии с П.1-количество месяцев фактического использования до 01.01.02, и норма амортизации, рассчитанная исходя из этих двух показателей.
                                Если есть имущество, которое эксплуатировалось больше срока, установленного П.1, появляется вторая табличка, где в одну группу собираются все такие ОС по остаточной стоимости на 01.01.02 и для них устанавливается срок использования не менее 7 лет.
                                И никакого пересчета ни в бух, ни в налоговом учете.
                                Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                Комментарий


                                • #17
                                  CHERRY , такой регистр мы уже нарисовали, 2002-й год уже посчитали по этим данным... иные телодвижения мне тоже кажутся лишними. Хорошо, упрусь. Спасибо Вам и Punisherу
                                  In God we trust, all others we audit

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Conformist
                                    В догонку. к постингу CHERRY

                                    Амортизируемым имуществом (АИ) признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.
                                    Остаточная стоимость таких ОС=ВС(восст. ст-ть )- начисленная амортизация
                                    П.1 ст. 258 Срок полезного использования (СПИ) определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества в соответствии с положениями настоящей статьи и с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ
                                    По п.1 ст. 232 СПИ по основным средствам, приобретенным до 1.01.02, устанавливается налогоплательщиком самостоятельно с учетом новой классификации . Амортизация по таким ОСам начисляется исходя из остаточной стоимости . Сумма амортизации определяется как (пп.2 п.1 ст. 322) произведение остаточной стоимости, определенной по состоянию на 1 января 2002 года, и нормы амортизации (исчисленной исходя из оставшегося срока полезного использования). Т.е. нам нужно взять разницу между фактическим сроком использования и новым сроком СПИ. Но у нас может быть два варианта:
                                    1) фактический срок использования срока СПИ по новой классификации, т.е. новый СПИ величина положительная
                                    2) фактический срок использования > срока СПИ по новой классификации, т.е. новый СПИ величина отрицательная
                                    По случаю 1) применяем вышеуказанный механизм, например купили ОС в 1999 году за 100 т.р. срок полезного использования 10 лет, отработало это ОС 3 года. Остаточная стоимость (она же первоначальная для НУ) на 1.01.02 – 70 т.р. По новой классификации СПИ составит 7 лет. Тогда годовая норма амортизации равняется: 70 т.р. / ( 7-3 )= 23.33 т.р.
                                    Для случая 2) предусмотрен следующий механизм: такие ОС выделяются налогоплательщиком в отдельную амортизационную группу амортизируемого имущества в оценке по остаточной стоимости, которая подлежит включению в состав расходов в целях налогообложения равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком самостоятельно, но не менее семи лет с даты вступления настоящей главы в силу. Т.е., используя вышеприведенный пример, если по новой классификации СПИ составит 2 года, то годовая норма амортизации будет 10 т.р. = 70 т.р. / 7. Хотя размазывание амортизации таких ОС на семь лет конечно с логической и, имхо, экономической точки зрения неправильна, но … И легче такие ОС, когда нормальный СПИ закончиться списать актом ликвидационной комиссии.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Punisher сделали, все сделали... у нас даже без нюанса со вторым вариантом... thanks
                                      In God we trust, all others we audit

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Vikt
                                        И еще о письме от 20.03.2002 г. № 16-00-14/98. Ссылку дать не могу. Письмо на бумаге (вроде бы распечатывал из www.garant.ru). В письме указано, что Классификация "...может использоваться для целей бухгалтерского учета организациями при определении срока полезного использования объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету после 1 января 2002 г.".

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          В Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль от 29.12.2001 № БГ-3-02/585 сказано, что остаточная (первоначальная) стоимость амортизируемого имущества (строка 050 листа 12) списывается единовременно в первом отчетном периоде 2002 года. Возникают следующие вопросы:
                                          1) что значит "списывается"? В бухгалтерском учете, налоговом или только в базе переходного периода?
                                          2) когда списывается? В связи с тем, что база перех. периода представляется по итогам не 1-го отчетного периода, а начинает сдаваться по итогам полугодия, срок списания тоже сдвигается?
                                          Всегда надейся на лучшее, но будь готов к худшему.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Vikt, не рассматривайте пока лист 12 очень пристально. Он должен сильно видоизмениться.
                                            А кстати, кто что слышал о новой форме декларации по налогу на прибыль?
                                            На носу 15, так и до 28 не так далеко, а где же то, что надо заполнить и сдать?
                                            Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                            Комментарий

                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                            Свернуть

                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                            Обработка...
                                            X