Bankir.Ru
3 декабря, суббота 14:41

Объявление

Свернуть
Показать больше
Показать меньше

Инкассовые к валютным счетам КО ВСЕМ?

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Инкассовые к валютным счетам КО ВСЕМ?

    Уважаемые коллеги!
    К валютному счету клиента налоговая выставила
    инкассовые поручения ( к текущему валютному счету)
    и позже вынесено решение о приостановлении
    операций по счету ( счет указан один- текущий валютный)

    Вопрос такого плана - распостраняются ли данные инкассовые
    и решение на все валютные счета клиента - текущий , транзитный и
    спецтранзитный.
    В данный момент на счете клиента нет средств и в будущем поступлений
    не планируется ,
    НО у клиента кредит кредит по которому нужно гасить проценты
    т.е. будет использоваться спецтранзитный счет. Можно ли с чистой
    совестью с него гасить проценты?

  • #2
    Резидентка
    Надеюсь это поможет

    Номер дела в первой инстанции
    А04-2106/99-7/194

    Суд первой инстанции
    Арбитражный суд Амурской области

    Протест в ВАС РФ


    Название документа
    ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА от 17.11.1999 N Ф03-А04/99-2/1619
    Судом обоснованно отказано в удовлетворении исковых требований
    налогового органа о взыскании штрафа за неисполнение инкассового
    поручения банком, так как действующее банковское законодательство
    не предусматривает возможность взыскания налогов и других
    обязательных платежей, а также штрафных санкций с транзитного
    валютного счета клиента.

    Источник публикации


    Текст документа

    ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД ДАЛЬНЕВОСТОЧНОГО ОКРУГА

    ПОСТАНОВЛЕНИЕ
    кассационной инстанции по проверке законности
    решений (постановлений) арбитражных судов,
    вступивших в законную силу

    от 17 ноября 1999 года Дело N Ф03-А04/99-2/1619


    (извлечение)

    Арбитражный суд рассмотрел кассационную жалобу Государственной налоговой инспекции по Амурской области, г. Благовещенск, на решение от 09.08.99 по делу N А04-2106/99-7/194 Арбитражного суда Амурской области по иску Государственной налоговой инспекции по Амурской области, г. Благовещенск, к акционерному коммерческому Сберегательному банку Российской Федерации в лице Амурского банка Сбербанка РФ о взыскании штрафа в сумме 181308,44 руб.
    Государственная налоговая инспекция по Амурской области обратилась с иском о взыскании штрафа в сумме 181308 руб. 44 коп. с акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации в лице Амурского банка Сбербанка РФ (далее - Амурский банк) за неисполнение инкассового поручения налоговой инспекции, предъявленного к транзитному валютному счету ОАО "Амурэнерго", что является нарушением статьи 135 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Решением Арбитражного суда Амурской области от 09.08.99 в удовлетворении исковых требований отказано со ссылкой на то, что транзитный валютный счет открывается для контроля за поступлением валютной выручки. После обязательной продажи государству валютных средств с данного счета оставшаяся часть валютной выручки перечисляется на текущие валютные счета, с которых она может использоваться на любые цели, в том числе и на оплату платежных документов, выставленных налоговой инспекцией.
    Действующим банковским законодательством не предусмотрена оплата инкассовых поручений налогового органа с транзитного валютного счета клиента, поэтому отсутствуют основания для привлечения ответчика к ответственности, предусмотренной статьей 135 Налогового кодекса РФ.
    В апелляционном порядке дело не рассматривалось.
    Правильность принятого судебного акта проверяется по жалобе налоговой инспекции, которая просит его отменить, сославшись на нарушение судом норм материального права, а именно пункта 2 статьи 11 и пункта 5 статьи 46 Налогового кодекса РФ.
    Налоговая инспекция считает, что определение транзитного валютного счета соответствует понятию счета, приведенному в пункте 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ.
    По своему виду в банковской классификации счетов этот счет относится к валютным счетам, взыскание с которых разрешено пунктом 5 статьи 46 Налогового кодекса РФ.
    Поэтому истец считает правомерными свои действия по предъявлению инкассового поручения N 19 от 24.02.99 к транзитному валютному счету ОАО "Амурэнерго" и по применению к Амурскому банку штрафных санкций в соответствии со статьей 135 Налогового кодекса Российской Федерации за неисполнение данного поручения.
    В судебном заседании представители налогового органа поддержали доводы, изложенные в кассационной жалобе.
    Амурский банк отзыв на жалобу не представил, однако его представители в судебном заседании просили жалобу оставить без удовлетворения, а принятое судебное решение - без изменения, сославшись на его законность и обоснованность, а также указав на то, что операции по счетам юридических лиц банк выполняет с учетом требований статьи 848 Гражданского кодекса РФ, которая предусматривает, что банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.
    Одновременно представители ответчика указали на то, что налоговым органом нарушены требования абзаца 3 пункта 5 статьи 46 Налогового кодекса РФ и пункта 1 статьи 864 Гражданского кодекса РФ, которые предусматривают условия исполнения банком платежного поручения.
    Рассмотрев материалы дела и доводы сторон, суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены принятого судебного акта и удовлетворения кассационной жалобы налогового органа.
    Из материалов дела установлено, что Госналогинспекцией по Амурской области проведена проверка в Амурском банке Сбербанка Российской Федерации своевременности исполнения инкассовых поручений налоговой инспекции, предъявленных к транзитному валютному счету и текущему валютному счету ОАО "Амурэнерго" за период с 01.02.99 по 07.04.99, о чем составлен акт проверки N 09-01 от 09.04.99.
    В ходе проверки установлено, что к транзитному валютному счету ОАО "Амурэнерго" предъявлено инкассовое поручение ГНИ по Амурской области N 19 от 24.02.99, которое банк не исполнил, и денежные средства после конвертации в рубли были направлены на исполнение инкассового поручения службы судебных приставов N 11 от 04.03.99, предъявленного к текущему валютному счету. Таким образом, банк нарушил статью 46 Налогового кодекса РФ, которая предусматривает, что при недостаточности или отсутствии денежные средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения (распоряжения) налогового органа на перечисление налога поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее двух операционных дней со дня, следующего за днем каждого такого поступления на валютные счета.
    По результатам проверки налоговым органом 05.05.99 принято постановление N 09-01 о привлечении Амурского банка к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной статьей 135 Налогового кодекса РФ, в виде взыскания штрафа в сумме 181308,44 руб.
    Арбитражным судом Амурской области на основании действующего банковского законодательства обоснованно отказано налоговой инспекции во взыскании указанного штрафа.
    В соответствии с пунктом 5 статьи 46 Налогового кодекса РФ взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) и (или) валютных счетов налогоплательщика или налогового агента, за исключением ссудных, бюджетных счетов.
    Статья 848 Гражданского кодекса РФ устанавливает обязанность банка совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
    В соответствии со статьей 56 Закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Федерации" в компетенцию последнего входит установление банковских правил совершения операций по счетам определенных видов.
    Приказом Центрального банка Российской Федерации от 29.06.92 N 02-104А утверждена Инструкция N 7 от 29.06.92 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", которой определено понятие транзитного валютного счета и порядок совершения операций по нему.
    Пункт 6 Инструкции устанавливает, что поступления в иностранной валюте в пользу юридических лиц, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации, если иное не разрешено Банком России.
    Для этого юридическому лицу на основании договора банковского счета, заключенного с уполномоченным банком, параллельно открываются:
    - транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте, в том числе и не подлежащих обязательной продаже, и проведения других операций в соответствии с настоящей Инструкцией;
    - текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки, и совершения иных операций по счету в соответствии с валютным законодательством.
    Пункт 8 Инструкции устанавливает перечень расходов, которые могут оплачивать юридические лица в иностранной валюте со своих транзитных счетов, и предусматривает, что оплата иных расходов с данного счета осуществляется в случаях, разрешенных Банком России.
    Инкассовые поручения налогового органа не входят в перечень расходов, которые могут быть оплачены с транзитного валютного счета.
    Разрешение Банка России на оплату инкассового поручения N 19 от 24.02.99 у истца отсутствует.
    Кроме того, порядок взимания в бюджет недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций с текущих валютных счетов предприятий, учреждений, организаций - резидентов при отсутствии средств на их расчетных счетах в рублях регулируется совместным письмом Банка России, Минфина России и Госналогслужбы России соответственно от 5, 4 апреля 1994 г. NN 83, 1-35, АИ-4-13/44а, которое действует до настоящего времени, пункт 1 которого предусматривает, что налоговый орган, выставивший инкассовое поручение (распоряжение) на расчетный счет предприятия в рублях, в случае отсутствия на расчетном счете предприятия суммы в рублях, достаточной для оплаты данного инкассового поручения (распоряжения), выписывает на текущий валютный счет предприятия инкассовое поручение (распоряжение) в рублях на сумму, недостающую на расчетном счете, и передает его для исполнения уполномоченному банку, в котором на текущем валютном счете предприятия, по сведению налогового органа, имеются средства в иностранной валюте.
    В связи с тем, что действующее банковское законодательство не предусматривает возможность взыскания налогов и других обязательных платежей, а также штрафных санкций с транзитного валютного счета, у госналогинспекции по Амурской области отсутствовали основания для привлечения Амурского банка к ответственности, предусмотренной статьей 135 Налогового кодекса РФ, и арбитражным судом обоснованно отказано в удовлетворении исковых требований налогового органа о взыскании штрафа.
    Доводы налоговой инспекции, приведенные в обоснование кассационной жалобы, не содержат новых обстоятельств и не могут повлиять на правовую оценку спора, изложенную в решении суда.
    С учетом изложенного, основания для удовлетворения кассационной жалобы отсутствуют.
    Руководствуясь статьями 174 - 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа

    ПОСТАНОВИЛ:

    решение Арбитражного суда Амурской области от 09.08.99 по делу N А04-2106/99-7/194 оставить без изменения, а кассационную жалобу - без удовлетворения.
    Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и обжалованию не подлежит.




    ---------------------------------------------------------

    Комментарий


    • #3
      Punisher
      Спасибо большое за Ваш содержательный ответ!!!
      Все теперь ясно.

      Комментарий


      • #4
        Резидентка
        Пожалуйста

        Комментарий

        Пользователи, просматривающие эту тему

        Свернуть

        Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

        Обработка...
        X