Bankir.Ru
8 декабря, четверг 05:09

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Убыток переходного периода!

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Убыток переходного периода!

    Господа!

    По состоянию на 01.01.02 получена балансовая прибыль, она же является налогооблагаемой базой по законодательству 2001 года. Начислен налог по ставке 43%.

    При расчете налога переходного периода с сумм, которые ранее не учитывались при формировании налоговой базы образуется убыток (за счет массового списания нематериальных активов).

    А теперь помогите разобраться - ввиду того, что учет налога по переходному периоду ведется отдельно от текущего периода, можно ли все-таки уменьшить на указанную сумму убытка прибыль текущего года (или может уменьшить прибыль прошлого?), или мы конкретно попадаем ...

  • #2
    А где Вы увидели слова переходный период ?
    ввиду того, что учет налога по переходному периоду ведется отдельно от текущего периода
    А почему Вы так думаете?
    можно ли все-таки уменьшить на указанную сумму убытка прибыль текущего года (или может уменьшить прибыль прошлого?),
    А в ст. 283 не понятно написано?
    или мы конкретно попадаем ...
    Куда попадаем? В дурдом? Не... у вас убыток, вас туда не возьмут, конкретно попадают у кого прибыль...

    Комментарий


    • #3
      Эх мой милый Augustin....

      читай п.18 Приложения к приказу МНС РФ от 29 декабря 2001 г. № БГ-3-02/585
      "Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций"

      ... Налоговая база переходного периода, рассчитанная как разница между
      доходами и расходами переходного периода, исчисляется отдельно от
      налоговой базы 2002 года и последующих 5 лет, и не подлежит уменьшению на
      суммы убытка, числящегося в учете налогоплательщика на 01.07.2001 г., и
      непогашенного убытка прошлых налоговых периодов....

      А попадаем мы на неуменьшение НОБ на сумму списанной аммортизации по нематериальным активам. Во как...

      Комментарий


      • #4
        Fin@, так ведь это как читать.
        Может быть так: по состоянию на 01.07.2001 года был убыток -100 единиц.
        По переходному периоду получили н/о базу +150 единиц. Вот и облагайте все 150, а не разницу. это вроде бы согласуется с 12 абзацем ст.10 110-ФЗ.
        Но написана она, кажется, в предположении, что убытка собственно в переходном периоде быть не может. А на практике у нас такая-же ситуация с НМА.
        Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

        Комментарий


        • #5
          Не мой милый Fin@, а где Вы увидели определение переходного периода?
          п.18 Приложения к приказу МНС РФ от 29 декабря 2001 г. № БГ-3-02/585 говорит о какой-то Налоговой базе переходного периода, а что это? Что туда входит? Вижу Вы знаете, иначе не определили бы что у вас убыток. Расскажите...


          читай
          Мы знакомы? Или пили на брудершафт?

          Комментарий


          • #6
            Augustin ну что Вы вспылили?

            что такое "налоговая база" я думаю обсуждать не стоит, а расчет "Налоговой базы переходного периода" осуществляется на основании Листа 12 Декларации по НП.

            CHERRY
            мои мысли те же, однако куда всё-таки деть этот убыток "переходного периода"?



            Кстати, подскажите, когда в первый раз составляется Декларация по новой форме.....

            Комментарий


            • #7
              Fin@, да вроде бы по окончании отчетного периода - для уплачивающих ежеквартально, а для "ежемесячников"- неизвестно когда, т.к. в коммент. к декларации предусмотрена сдача 1-го и 2-го листа ежемесячно, но в НК такое не предусмотрено, соответственно не оговорены какие-либо сроки. Хотя теперь уж кто за что может поручиться. Ждем-с 22 февраля. Хотя уже поползни слухи, что второе чтение поправок будет перенесено на март.
              Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

              Комментарий


              • #8
                Fin@ Не терплю фамильярности, даже на форуме.
                что такое "налоговая база" я думаю обсуждать не стоит
                Не стоит, а вот что такое база переходного периода стоит. Иначе, может быть у Вас и нет убытка.
                Приглашаю, Вас и CHERRY
                http://forum.bankir.ru/showthread.php?threadid=15476

                Может быть так: по состоянию на 01.07.2001 года был убыток -100 единиц.

                Наверное, по состоянию 31.12.01 был убыток. Он и будет и перенесется в порядке установленном ст. 283.
                По переходному периоду получили н/о базу +150 единиц. Вот и облагайте все 150
                Конечно.
                А попадаем мы на неуменьшение НОБ на сумму списанной аммортизации по нематериальным активам. Во как...
                Вы сможете уменьшить, только не НОБ, а доходы переходного периода.

                Комментарий


                • #9
                  Augustin, во-первых прочитайте абзац 11 ст.10 110-ФЗ. именно 01.07.01.
                  А во-вторых, сумму доходов я -то уменьшу. Но у меня доходов переходного периода меньше, чем сумма НМА, подлежащая единоразовому списанию. Если бы я могла их амортизировать и дальше, то отнесла бы их к расходам через амортизацию с чистой совестью. Но в 2002 году по 25 главе - уже не могу. Уменьшить сумму доходов переходного периода на больше, чем их есть - не могу. Вот и попали...
                  Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                  Комментарий


                  • #10
                    CHERRY Я давно не читаю то, что Вы мне рекомендуете, в новой редакции дату 01.07.01 убрали, это во-первых.
                    А во-вторых, мой призыв об определении элементов БПП Вы не поддержали, но почему-то уверены, что у Вас доходов переходного периода меньше, чем сумма НМА, подлежащая единоразовому списанию. Почему? Вы определились с элементами?
                    И, потом, разве убыток иметь хуже, чем прибыль? Нет, Вы не попали, вам повезло.

                    Комментарий


                    • #11
                      Augustin, а Вы еще и мстительны!
                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                      Комментарий


                      • #12
                        А что у меня ещё, кроме мстительности, CHERRY ? Но, в любом случае, простите.

                        Комментарий


                        • #13
                          to CHERRY

                          Не могу полностью согласиться с Augustin. Вам не просто повезло, Вам повезло в особо крупных размерах. Поделитесь сокровенным знанием: что же все-таки включается в базу переходного периода!!!

                          С уважением,
                          Нинок

                          Комментарий


                          • #14
                            Ninok, мне действительно несказанно повезло!
                            У меня нет ценных бумаг (кроме векселей), у меня нет просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, у меня РВПС только под первую группу риска и т.д и т.п. У меня только наращенные проценты к получению и НМА, которые по 25 главе не НМА. Ну и что из этого?
                            Augustin, взаимно простите, в обсуждении БПП не участвовала не из желания просто проигнорировать, а потому что ничего более вразумительного, чем было сказано, сказать не могла.
                            ALL
                            Мне это только кажется, что в наш проффорум начинает просачиваться какая-то агрессивность и нервозность? 25 глава только начинается. Давайте в общей беде поддерживать друг друга. Далее следует смайлик с широчайшей улыбкой.
                            Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                            Комментарий


                            • #15
                              Для поддержки друг друга предлагаю сочинить хвалебно-ругательную песнь о 25 главе.

                              Принимаются предложения по музыке!!!

                              Нинок. [Смайлик с улыбкой в 32 зуба]

                              Комментарий


                              • #16
                                Ну вот поговорили ...

                                Только что же все таки делать с отрицательной налоговой базой переходного периода? Варианты:
                                1. уменьшить НОБ за 2001 год
                                2. уменьшить НОБ за 1-й отчетный период 2002 года
                                3. ничего не делать (забыть)
                                4. ждать


                                Для Ninok, а с нашей БПП все достаточно просто:
                                + начисленная, но не уплаченная (картотека №2) плата за РКО (мало)
                                - аммортизация НМА (много)
                                = итого (много в минус)

                                Комментарий


                                • #17
                                  Ах, мы так часто злоязычим,
                                  Что похвалы всегда желанны.
                                  Погладь меня - я замурлычу,
                                  Забыв обиды и обманы.
                                  И потянусь к тебе с надеждой,
                                  Что будут милостивы боги,
                                  И совершится что-то между
                                  Душ, столь глубоко одиноких.
                                  Пусть судьбы скомканные наши
                                  Соединит одна дорожка.
                                  И если я тебя поглажу -
                                  Ты замурлычешь, словно кошка.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    У кого есть комиссии за ведение счетов клиентов, за эксплуатацию системы "Клиент-Банк" и другие, которые невозможно удержать с неработающих клиентов? Неужели их тоже начислять за весь предшествующий период с момента открытия счета клиента. Но ведь мы их никогда не получим. А налог с доходов переходного периода должны заплатить.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Неужели их тоже начислять
                                      Да, ст. 328.
                                      за весь предшествующий период с момента открытия счета клиента.
                                      Аудиторы из "Артур Андерсен" говорили своим клиентам, что только за 3 года. Но не знаю... я бы не рискнул.
                                      Но ведь мы их никогда не получим.
                                      Не получите. Изменяйте договора. А я получу Ваш ответ в теме "Регистры говоришь"?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        . Но ведь мы их никогда не получим. А налог с доходов переходного периода должны заплатить.

                                        Не получите, но в НОБ все-таки включите. Ремарка - А вы можете создать резерв по сомнительным долгам....

                                        to Augustin - я считаю, что резерв создать все-таки можно!!!


                                        Нинок

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Только что же все таки делать с отрицательной налоговой базой переходного периода? Варианты:
                                          Мое мнение Вариант № 3

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            "Аудиторы из "Артур Андерсен" говорили своим клиентам, что только за 3 года. Но не знаю... я бы не рискнул. "

                                            Вот и я тоже в это уперлась! Почему мы должны облагать суммы по договорам, заключенным в совершенно других условиях налогообложения?! Закон имеет обратную силу?

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              APB & Fin@

                                              Мое мнение Вариант № 3

                                              согласна - ничего с ним (убытком) не поделаешь!!!

                                              Нинок

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Augustin

                                                Погладь меня - я замурлычу,
                                                Забыв обиды и обманы.


                                                Спасибо за стихи, от мурлыканья пока воздержусь.

                                                Нинок

                                                Комментарий

                                                Пользователи, просматривающие эту тему

                                                Свернуть

                                                Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                Обработка...
                                                X