Bankir.Ru
8 декабря, четверг 05:09

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

30114 и 30110 как корреспондируют?

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • 30114 и 30110 как корреспондируют?

    Уважаемый Банкиры!
    У нас такая ситуация мы отправили деньги с валютнго кор.счета 30110 на валютный кор.счет в банке-нерезе - 30114. На 30114 нам зачислили не текущим днем, а следующим рабочим днем. Подскажите пожалуйста, мы не можем понять как связать 30110 и 30114 если между ними есть один день перерыва, какой счет можно использовать для промежуточного расчета в корреспонденции с 30114?
    Например 01.11.03 Дт 47422 Кт 30110
    02.11.03 Дт 30114 Кт 47422

    Какой счет нужно ставить на место 47422 или можно оставить этот балансовый счет?
    ЗАМ

  • #2
    скорее уж 47423, чем 47422.
    Знаю, что некоторые гоняют суммы через 47417.

    Комментарий


    • #3
      ЗАМушка Подскажите пожалуйста, мы не можем понять как связать 30110 и 30114 если между ними есть один день перерыва, какой счет можно использовать для промежуточного расчета в корреспонденции с 30114?

      Есть мнение, что можно использовать счёт 30221:
      1) Д-т 30221 К-т 30110
      2) Д-т 30114 К-т 30221


      Редакция журнала
      БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
      В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

      Содержание № 3-2003

      На наш запрос о правомерности применения счетов 47422, 47423 для отражения незавершенных расчетов в иностранной валюте через счета «Лоро» и «Ностро» получено разъяснение, что при расчетах в иностранной валюте на территории РФ следует руководствоваться Положением 2-П, т.е. использовать счета 30220 и 30221(30222), а не счета 47422, 47423.
      Поскольку все расчеты в инвалюте совершаются через банки-нерезиденты, т. е. не на территории РФ, за исключением платежей, совершаемых в пределах одного банка-резидента, просим ответить, какие счета следует использовать для учета международных расчетов в иностранной валюте, совершаемых через банки-нерезиденты - счета 47422,47423 или счета 30220, 30221(30222), как при совершении расчетов в рублях на территории РФ? По нашему мнению, счета 30220 и 30221(30222) в этом случае нельзя использовать, так как Правилами № 61 не разрешена корреспонденция счетов 30220 и 30221(30222) со счетами 30112 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ» и 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ».
      Поскольку в нормативных документах Банка России отсутствуют указания, определяющие порядок осуществления расчетов в иностранной валюте через банки-корреспонденты, а Положение БР от 12.04.2001 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории, просим ответить, можно ли применять рекомендуемый Приложением 33 к данному Положению порядок ведения бухгалтерского учета при совершении расчетов в иностранной валюте через счета «ЛОРО», «НОСТРО» и через счета межфилиальных расчетов с использованием счетов 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям» и 30221(30222) «Незавершенные расчеты банка» в соответствующих валютах или следует использовать следующие счета:
      - для учета средств, списанных со счетов клиентов, но не перечисленных в тот же день по назначению через счета банков-корреспондентов или счета межфилиальных расчетов в связи с ненаступлением даты валютирования - лицевой счет балансового счета 47422;
      - для учета незавершенных расчетов по собственным и транзитным платежам банка в иностранной валюте - лицевые счета балансовых счетов 47422 и 47423.


      В соответствии с п. 1.18. Части I Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Рф, от 18.06.97 г. № 61 учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте РФ. Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства РФ. Порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте на территории РФ определяется кредитной организацией самостоятельно, с учетом правил совершения расчетов в рублях. Таким образом, по нашему мнению, при расчетах в иностранной валюте на территории РФ следует руководствоваться Положением БР от 12.04.2001 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», согласно которому отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год) - датой перечисления платежа (ДПП).
      Учет операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета и счета межфилиальных расчетов осуществляется в соответствии с Приложением 33 к Положению БР «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 19.04.2001 г. .№ 2-П.
      Балансовые счета 47422 и 47423 для учета вышеназванных расчетных операций не используются в соответствии с характеристикой этих счетов.
      В соответствии с п. 1.18 «Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18.06.97 г. № 61 кредитной организацией самостоятельно определяется порядок осуществления расчетных операций в иностранной валюте на территории РФ с учетом правил совершения расчетов в рублях, а также особенностей международных правил и заключаемых договорных отношений.
      В соответствии с разъяснениями Банка России от 14.05.2002 г. № 18-2-2-6/1293, при расчетах с банками-нерезидентами в банковской практике существуют два способа отражения в балансе операций по корреспондентским счетам. В рамках своей Учетной политики кредитная организаций сама определяет, какой из них будет применяться.
      Способ первый - операции отражаются в балансе банка по датам перечисления/поступления средств (дата совершения операции, указанная в платежных документах, направленных в банк-корреспондент с одновременным осуществлением проводок по корреспондентским счетам, счетам клиентов) с последующей проверкой подтверждающими документами.
      Способ второй - операции по корреспондентским счетам отражаются в балансе банка по датам поступления подтверждений о зачислении (списании) денежных средств на корреспондентские счета (по получении выписок или авизо банка-корреспондента о зачислении (списании) средств). В случае использования данного способа для учета операций в иностранной валюте по корреспондентским счетам по платежам клиентов, средства, списанные со счета клиента, до получения от банка-корреспондента подтверждающих документов о проведении операции по счету «Ностро» необходимо учитывать на балансовом счете 30220 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».
      В соответствии с п. 1.18. ч. I Правил № 61 учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в валюте Российской Федерации, в связи с чем считаем возможным при расчетах с банками-нерезидентами, в случае необходимости, использовать б/счета 30221/30222 «Незавершенные расчеты банка».
      [/i]

      Комментарий

      Пользователи, просматривающие эту тему

      Свернуть

      Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

      Обработка...
      X