Bankir.Ru
9 декабря, пятница 18:33

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Учет принятой на экспертизу ин.валюты

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Учет принятой на экспертизу ин.валюты

    Добрый день!
    Вопрос состоит в следующем. В обменный пункт приходит клиент и просит провести экспертизу 100-долларовой купюры. Банк принимает купюру и на следующий день сдает ее на экспертизу в свое Отделение.
    Согласно 27 Инструкции в день обращения клиента в банк
    возникает проводка: Д-т 91104 К-т 99999
    Дальше возникает путаница, поскольку по 205-П по дебету счета 911 проводится:
    "принятые на экспертизу наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте в корреспонденции со счетом N 99999;"
    а также:
    "отосланные на экспертизу наличная иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, которые учитываются на отдельных лицевых счетах по счетам N 91104 и 91105 в корреспонденции со счетом N 99999.
    По кредиту счетов проводятся документы после получения ответов из банков-нерезидентов, отсылки на экспертизу в банки-нерезиденты, проведения экспертизы, ответа банку-нерезиденту, оплаты документа в корреспонденции со счетом N 99999".
    Т.е. получается, что счет 91104 дебетуется два раза - в момент сдачи купюры клиентом и в день отправления в Отделение? А по кредиту счета принятая ин.валюта проводится при получении акта экспертизы из Отделения (первый раз) и после вручения этого акта клиенту (второй раз)?
    Помогите пожалуйста разобраться!

  • #2
    OVP, должны быть разные лицевые счета на 91104 для принятой на экспертизу и отосланной на экспертизу. Ес-но, каждый из них закрывается отдельно. Мы делали так, ЦБ не возражало.

    Комментарий


    • #3
      granny Огромное спасибо за ответ!
      На сколько я понимаю следует сделать так:
      в день сдачи клиентом валюты Д 91104(1) К-т 99999 (получено на экспертизу)
      в день сдачи в Отделение: Д 91104(2) К-т 99999 (отправлено на эксперт.)
      Д 99999 К-т 91104(1) (отправлено на эксперт.)
      в день получения акта: Д 99999 К-т 91104(2) (получен акт)
      А вот в книге учета ден.наличности и других ценностей все это отражать нужно или нет?

      Комментарий


      • #4
        OVP, да, если валюта у вас задерживается, т.е. между получением и отправкой есть разбег.

        Комментарий


        • #5
          granny Еще раз большое спасибо. Вроде бы все понятно.

          Комментарий


          • #6
            granny
            А полученную Банком с экспертизы иностранную валюту, которая признана неподдельной, вы убираете с внебаланса и отражаете по кассе? Если так, то какой корреспондирующий счет? Или учет продолжаете вести на 91104, и при востребовании клиентом купюры, выдаете ему с внебалансового счета, оформляя выдачу мемориальным ордером по выдаче ценностей?

            Комментарий


            • #7
              Misha,
              а это зависит от того, кому сдавали. Правда, мы всегда сдавали своим корреспондентам. А они зачисляли нам на к/с. Тогда мы делали проводку в балансе Дт к/с Кт прочие обязательства, а с внебаланса списывали. Когда клиент придет, закроем обязательства на кассу. Такого, чтобы нам вернули ту же купюру, я просто не помню.

              Комментарий


              • #8
                granny
                А мы сдаем на экспертизу в наше Отделение, и нам возвращают (если купюра не поддельная) именно ту купюру, которую мы туда передали.
                Может кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией, подскажите, как правильно учитывать: на балансе (дт. 20202/кт. 47422); или внебалансе (дт. 91104/ кт. 99999 (3) – отдельный лицевик – «Валюта, поступившая в Банк после экспертизы&raquo

                Комментарий


                • #9
                  Написал в ЦБ запрос по этому вопросу. Вчера получил ответ.

                  ЦБ считает, что если денежные знаки признаны подлинными, то отражать надо на основании акта на счете 91104 «Принятые на экспертизу» (наверное, на отдельном лицевом счете по Клиенту, сдавшему купюру на экспертизу) и учитывать при этом в книге учета ценностей.
                  Выдачу оформлять мемориальным ордером (наверное, простым МО. Хотя, лучше по выдаче ценностей, что бы была подпись Клиента, что он купюры получил).

                  Комментарий


                  • #10
                    Уважаемые бухгалтера.
                    Подскажите, пожалуйста, на внебалансовом счете 91104 инвалюта принятая на экспертизу отражается по номиналу?
                    Принятые на экспертизу ден. знаки Банка России учитываются на счете 91202 в условной оценке 1 рубль.
                    А как доллары учитываются? По аналогии с рублями или нет?

                    Комментарий


                    • #11
                      1KMV Не написано прямо. Мы решили по номиналу В иностранной валюте. Кстати по 91202 написано в 205-П в характеристике счёта
                      Учитываются по номинальной стоимости, если она известна, или в условной оценке 1 рубль за каждый документ, принятые ценности, если номинальная стоимость не указана,
                      НОминальная стоимость ден. знаков Банка России известна, так что если буквально соблюдать 205-П - надо по номиналу.

                      Комментарий


                      • #12
                        1KMV
                        на счете 91202 в условной оценке 1 рубль - это нужно только для наличных рублей с такими повреждениями, что до проведения экспертизы их разлепить невозможно (или страшно).

                        Комментарий


                        • #13
                          Сергей Фёдоров
                          НОминальная стоимость ден. знаков Банка России известна, так что если буквально соблюдать 205-П - надо по номиналу
                          А инвалюту?
                          romann

                          Комментарий


                          • #14
                            romann А про инвалюту ничего добавить не могу кроме того что выше ответил Не написано прямо. Мы решили по номиналу

                            Комментарий


                            • #15
                              Имею вопросы.
                              Описываю как понимаю отражение операций. Подтвердите правильность понимая
                              1. в обменном пункте приняли на экспертизу сомнительные 100 рублей
                              Дт 91202810 "Принятые у клиентов рубли на экспертизу"
                              Кт 99999810 100 рублей
                              отправили на экспертизу в ЦБ:
                              Дт 91202810 "Отправленные рубли на экспертизу в ЦБ"
                              Кт 91202810 "Принятые у клиентов рубли на экспертизу" 100 рублей
                              подтверждена подлинность и сумма зачислена на корсчетв в ЦБ
                              Дт 30102
                              Кт 47417 100 рублей
                              получен акт из ЦБ о подлинности купюры клиента
                              Дт 47417
                              Кт 60322?? 100 рублей
                              и
                              Дт 99999
                              Кт 91202810 "Отправленные рубли на экспертизу в ЦБ"

                              Выданы клиенту
                              Дт 60322
                              Кт 20202 100 рублей.
                              Я так понимаю, что если фальшивая банкнота по результатм экспертизы, то клиенту просто выдается акт о фальшивости
                              2. обменник принял 100 долларов на экспертизу
                              Дт 91104840 ""Принятые у клиентов рубли на экспертизу"
                              Кт 99999840 100 долларов
                              отправили на экспертизу
                              Дт 91404840"Отправленные рубли на экспертизу в ЦБ"
                              Кт 91404840"Принятые у клиентов рубли на экспертизу" 100 долларов
                              Банк-корреспондент зачислил проверенную валюту (прямых корсчетов с нерезами допустим нет)
                              Дт 30110840
                              Кт 60322840 100 долларов
                              Тут обычно ясночто это и откуда, поэтому не используем 47417
                              и
                              Дт 99999840
                              Кт 91104840 100 долларов
                              выдали клиенту
                              Дт60322840
                              Кт20202840
                              Я правильно рассписала?

                              Комментарий


                              • #16
                                И еще вопрос.
                                Кассиры обменника приняли деньги, сдали из в кассу банка.
                                А кассир банка засомневался в подлинности купюры.
                                Что делаем?
                                С фальшивой все понятно, вешаем как недостачу.
                                А с сомнительной? Банк же имеет право сдать на экспертизу не клиентскую купюру, а свою.
                                Как учесть это на балансе?
                                То есть:
                                Дт 20209
                                Кт 20206 инкассация остатка из ОП 250 000 рублей

                                Кассир кассы банка вскрыл сумку и засомнивался в подлинности 100 рублей, приходный ордер на инкассацию:
                                Дт 20202
                                Кт 20209 249 900 рублей
                                и
                                Дт 60323
                                Кт 20209 100 рублей
                                и
                                Дт 91202 "Сомнительные купюры"
                                Кт 99999 100 рублей
                                И далее как в предыдущем посте, но
                                Дт 47417
                                Кт 60323

                                Что думаете по данному вопросу ?

                                Комментарий


                                • #17
                                  Такая Описываю как понимаю отражение операций. Подтвердите правильность понимая. Похоже на правду. Только по всей видимости оЧеПятка закралась. Вот здесь:
                                  отправили на экспертизу
                                  Дт 91404840"Отправленные рубли на экспертизу в ЦБ"
                                  Кт 91404840"Принятые у клиентов рубли на экспертизу" 100 долларов

                                  Похоже все-таки должен быть счет 91104, и речь идет все-таки не о рублях, а о валюте.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Такая
                                    На мой взгляд (конечно, не совсем бухгалтера):
                                    отправили на экспертизу в ЦБ:
                                    Дт 91202810 "Отправленные рубли на экспертизу в ЦБ"
                                    Кт 91202810 "Принятые у клиентов рубли на экспертизу" 100 рублей

                                    А чем здесь не устраивает по дебету 91203?

                                    Банк же имеет право сдать на экспертизу не клиентскую купюру, а свою. Разумеется, имеет. Только думается, что сумму сомнительной уместнее вешать на 60308.
                                    Я так понимаю, что если фальшивая банкнота по результатм экспертизы, то клиенту просто выдается акт о фальшивости Совершенно справедливо.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Prinzessa Irin
                                      Только по всей видимости оЧеПятка закралась.
                                      Безусловно
                                      Я уже начинаю жалеть, что не голосовала за Вас, всегда так оперативно отвечаете
                                      Ultraviolet
                                      А чем здесь не устраивает по дебету 91203?
                                      Логично. Я просто расписала по логике 91104. Тут 91203 да, подходит боле.
                                      Только думается, что сумму сомнительной уместнее вешать на 60308.
                                      Как недостачу конкретного кассира?
                                      Логично.
                                      У нас такая ситуация.
                                      Обменник подкрепляется и инкассируется каждый день. Инкассация чужая.
                                      Кассир обменника деньги закладывает в суммку как упакованные в ленту со штампом кассира полные пачки, а хвомты не упаковываются.
                                      Мы для себя решили, если недостача в пачке, то за содержимое отвечает упаковавший ее кассир, значит недостача на него.
                                      Если же недостача в хвосте, то тут ситуация двоякая. Либо кассир обменника не доложил, либо кассир кассы банка при вскрытии сумки ее потерял Тогда до выяснения виновного вешаем на 60323.
                                      Думаю, что в данном случае так же сделаем.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Имею вопросы в продолжение темы.
                                        В 205-П аналитика для 91104:
                                        Аналитический учет ведется в разрезе клиентов, по видам ценностей.

                                        Я так понимаю, что один лицевик будет для инвалюты на экспертизе в ЦБ.
                                        Неужели открываете лицевики 91104 под каждого клиента???

                                        И еще.
                                        Почитав 106-И, пришли все же к выводу, что купюры нам отдадут наличными по доверенности в кассе Отделения.
                                        Вот привезет нам инкассатор эту купюру. Спишем ее с внебаланса на 99999.
                                        Как оприходвать саму купюру?
                                        Дт 20202
                                        Кт ????
                                        Я так понимаю, что тут варианты - внутрибанковский счет, счет клиента.
                                        Если купюра фальшивая, нам дадут акт о ее фальшивости и все. Я же правильно понимаю. И мы спишем ее с внебаланса и сообщим клиенту.
                                        Меня больше интересует действия бухгалтерии, касса сама разберется.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Такая Неужели открываете лицевики 91104 под каждого клиента??? Да. А еще посмотри, может пригодится:

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Prinzessa Irin
                                            А еще посмотри, может пригодится ОООО...

                                            Все дело в том, что у нас тут загвоздочка.
                                            Касса и оперзал работают до 20,30, а я до 19,00. И в суб-вск не работаю я, а оне работают. Кто им откроет лицевик 91104 в мое отсутствие

                                            И скажи.. оформляешь внебаланс конечно же мемордерами на прием и выдачу ценностей??

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Такая Кто им откроет лицевик 91104 в мое отсутствие А на кого-то из сотрудников оперзала нельзя возложить обязанность по открытию этих счетов в твое отсутствие?
                                              И скажи.. оформляешь внебаланс конечно же мемордерами на прием и выдачу ценностей?? Угу.

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Коллеги, возвращаясь к вопросу открывать ли лицевики по счету 91104 на каждого клиента, подскажите, пожалуйста, кто как работает. Открываете ли сводные счета или на каждого клиента? Были ли замечания при проверках?

                                                И что в данном случае понимать под видами валютных ценностей: то, что написано в Законе о валютном регулировании (иностранная валюта и внешние ЦБ) или принятые на экспертизу и поддельные денежные знаки можно считать разными видами?

                                                Комментарий

                                                Пользователи, просматривающие эту тему

                                                Свернуть

                                                Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                Обработка...
                                                X