Bankir.Ru
8 декабря, четверг 09:00

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Выбытие это не реализация

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Выбытие это не реализация

    Уважаемые!

    в 25 главе есть Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом

    Налогоплательщик определяет прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).
    Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно.
    Аналитический учет должен содержать информацию:
    . . .
    о дате приобретения и дате реализации (выбытия) имущества;
    . . .
    о понесенных налогоплательщиком расходах, связанных с реализацией (выбытием) амортизируемого имущества, в частности расходах, предусмотренных подпунктом 8 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, а также расходах по хранению, обслуживанию и транспортировке реализованного (выбывшего) имущества;


    ( ( ( ( Внимание - вот тут исчезает выбытие ) ) ) ) ) )
    На дату совершения операции налогоплательщик определяет в соответствии с пунктом 3 статьи 268 настоящего Кодекса прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества.
    В аналитическом учете на дату реализации амортизируемого имущества фиксируется сумма прибыли (убытка) по указанной операции, которая в целях определения налоговой базы учитывается в следующем порядке.
    Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества.
    Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии с порядком, установленным статьей 268 настоящего Кодекса.
    Аналитический учет должен содержать информацию о наименовании объектов, в отношении которых имеются суммы таких расходов, количестве месяцев, в течение которых такие расходы могут быть включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и сумме расходов, приходящейся на каждый месяц. Срок определяется в месяцах и исчисляется в виде разницы между количеством месяцев срока полезного использования этого имущества и количеством месяцев эксплуатации имущества до момента его реализации, включая месяц, в котором имущество было реализовано.


    Вопрос
    Порядок учета убытков от выбытия ( например списания ОС) такойже как при реализации или нет
    Never take anything for granted

  • #2
    M-Bee пп8 п1 ст.265 "Внереализационные расходы" В состав внереализационных расходов включаются расходы на ликвидацию выводимых из экс-ции ОС, включая суммы недоначисленной в соответствии с установленным сроком полезного использования...
    P.S. А почему вопрос здесь, а не в Налогах?
    Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

    Комментарий


    • #3
      CHERRY Мне кажется что это вопрос более бухгалтерский чем налоговый.

      Вопрос стоит более не о расходах на ликвидацию ОС, а о списании остаточной стоимости ОС ....
      Never take anything for granted

      Комментарий


      • #4
        M-Bee Мне кажется что это вопрос более бухгалтерский чем налоговый.
        Тогда Вам нужно не к Налоговому кодексу апеллировать, а к Приложению 10 к Правилам № 205-П.

        Комментарий


        • #5
          Ну тогда посмотрим 10 приложение.

          При списании имущества вследствие его непригодности к дальнейшему использованию по кредиту лицевого счета ( "Выбытие (реализация) имущества")
          также отражаются:
          переоценка, на сумму разницы между балансовой стоимостью и фактически начисленной амортизацией (при списании не полностью амортизированных основных средств) в корреспонденции со счетом по учету прироста имущества при переоценке, в пределах суммы остатка на лицевом счете выбывающего объекта;
          проводка вида 10601 61202
          Но если остаток на 10601 равен 0, то получается надо сразу бросать на расходы ....???????????
          Never take anything for granted

          Комментарий


          • #6
            M-Bee
            Если остаток на 10601 равен нулю, значит, объект не переоценивался.
            Если он еще не полностью амортизирован, значит, будут расходы по символу 29417 "Расходы по реализации (выбытию) не полностью амортизированных основных средств".

            Или я Ваш вопрос не поняла?..

            Комментарий


            • #7
              меня не нравится, что в приложении 10 205-П в пункте 10.5.2, описывающем операции по кредиту счета 612, не отражена операция списания не амортизированных ОС 70209 61202
              Never take anything for granted

              Комментарий


              • #8
                М-Вее


                А почему Вы начали с налогообложения, а теперь говорите о б|у? Ведь для целей н|о бухгалтерские проводки не важны, если есть различия в учете.

                Комментарий


                • #9
                  В пункте 10.5 сказано. что на дату реализации л\сч подлежит закрытию с отнесением остатка на соотв счета дох\расх. Или Вы про другое?

                  Комментарий


                  • #10
                    Persh спасибо

                    - это был пятничный глюк
                    (я искал в 10.5.1 то что оказалось в 10.5)


                    еще раз спасибо.
                    Never take anything for granted

                    Комментарий


                    • #11
                      Выбытие это не реализация [/i]
                      Если при списании ОС по бух учету возникает доход , подскажите пожайлуста, как это учеть по налоговому учету

                      Комментарий


                      • #12
                        LERA, как доходы от реализации амортизируемого имущества. Статья 323.

                        Комментарий


                        • #13
                          М-Вее

                          Комментарий


                          • #14
                            С точки зрения бухучета "реализация" - это частный случай "перехода прав собственности", а "переход прав собственности" - это частный случай "выбытия" (п. 10.1). Таким образом, "реализация" - это частный случай "выбытия".
                            ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                            Комментарий


                            • #15
                              Помогите разобраться в проводках по выбытию (реализация) ОС (никогда с этим не работала).
                              В самих проводках по выбытию при продаже - я уже разобралась, единственное - может были какие-то разъяснения или рекомендации по-поводу того, как "правильнее" - открывать пару 61201/61202 ...или можно все провести через 61201:
                              Д-т 60311 К-т 61201
                              Д-т 60601 К-т 61201

                              Д-т 61201
                              К-т 60401 и 60309???
                              Дневной дозор

                              Комментарий


                              • #16
                                Sherly У меня эта операция осуществляется таким образом:
                                Дт 61202 "Выбытие (реализация) имущества" – по лицевому счету выбывающего объекта
                                Кт 60401 "Основные средства (кроме земли)" – по лицевому счету объекта – на балансовую стоимость выбывающего объекта
                                одновременно
                                Дт 60601 "Амортизация основных средств" – по лицевому счету объекта основных средств
                                Кт 61202 "Выбытие (реализация) имущества" – по лицевому счету выбывающего объекта – на сумму начисленной амортизации
                                А затем проводки по реализации объекта ОС:
                                Дт 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" - по лицевому счету покупателя
                                Кт 61202 "Реализация (выбытие) имущества банков" - по лицевому счету выбывающего объекта – на продажную стоимость реализуемого объекта основных средств, включая НДС

                                Затем списывается сумма НДС на счет 60309:

                                Дт 61202 "Реализация (выбытие) имущества банков" - по лицевому счету выбывающего объекта
                                Кт 60309 "НДС, полученный" - на сумму НДС

                                Остаток лицевого счета, отражающий финансовый результат операции, переносится на соответствующий счет по учету доходов или расходов:

                                - если сальдо – кредитовое:
                                Дт 61202 "Реализация (выбытие) имущества банков" - по лицевому счету выбывающего объекта
                                Кт 70107 "Другие доходы" - по статье 17301 "Другие полученные доходы от выбытия (реализации) имущества" - на сумму полученного дохода от реализации

                                - если сальдо – дебетовое:
                                Дт 70209 "Другие расходы" - по статье 29401 "Другие произведенные расходы по выбытию (реализации) и списанию имущества"
                                Кт 61202 "Реализация (выбытие) имущества банков" - по лицевому счету выбывающего объекта - на сумму плученного убытка от реализации

                                Ну, вроде все, ничего не забыла.
                                Последний раз редактировалось Prinzessa Irin; 05.06.2007, 12:33.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Prinzessa Irin Тое сть у вас тоже вариант с "одним счетом", только в вашем случае - это 61202. Но насколько я поняла, можно еще учитывать так:
                                  1)Д-т 61202 и отдельно "расчеты" 2). Д-т 60311
                                  К-т 60401 К-т 61201

                                  Д-т 60601 Д-т 61201
                                  К-т 61202 К-т 60309

                                  По результатам - остаток на 61202 и 61201 на расход/доход.
                                  Дневной дозор

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Отдельно расчеты
                                    2). Д-т 60311
                                    К-т 61201

                                    Д-т 61201
                                    К-т 60309
                                    Дневной дозор

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      У нас все операции через 61202, и только "безубыточные" полностью амортизированные ОС прогоняем при списании через 61201.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Sherly 61202/01 - парные. Поэтому использовать нужно один из этих счетов согласно п. 1.14 части I 205-П.

                                        Комментарий

                                        Пользователи, просматривающие эту тему

                                        Свернуть

                                        Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                        Обработка...
                                        X