Bankir.Ru
4 декабря, воскресенье 21:31

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Кассовое обслуживание дополнительных офисов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Кассовое обслуживание дополнительных офисов

    Филиалом банка проводится кассовое обслуживание своих дополнительных офисов. При этом делаются проводки
    Дт 30210 При перечислении денежных средств в РКЦ
    Кт 30102
    При получении денежных средств дополнительным офисом делаются проводки
    Дт 30302 Дт 20202 Дт 30301
    Кт 30210 Кт 30301 Кт 30302.

    Такой порядок проведения операций был принят в филиале в соответствии с Указанием ЦБ РФ № 460-У, в настоящий момент утратившим силу. Положение же 56 конкретно бухгалтерские проводки не определяет.

    Однако, Правилами 61 открытие счетов 30301 и 30302 для дополнительных офисов не предусмотрено. Да и недействующее Указание 460-У, на мой взгляд, использование счетов МФР предусматривало только для кассового обслуживания филиалом, а проводки по кассовому обслуживанию дополнительных офисов должны были отражаться непосредственно в балансе филиала. Т.е. вместо 3 проводок с использованием счетов МФР должна быть одна Дт 20202 Кт 30210.

    Пожалуйста, помогите определиться - стоит ли менять заведенный порядок бухгалтерского учета.

  • #2
    1.С точки зрения действующих правил бух. учета правильнее было бы делать проводку Д20202 К 30210;
    Однако корреспонденция счетов Д 30210 К 30102 не предусмотрена 61 ПР.

    2. Филиал перечисляет ден. средства в РКЦ (в другой регион?) по месту расположения доп. офиса?

    Комментарий


    • #3
      30210 здесь применять нельзя. Он используется исключительно при подкреплении кассы филиалов, не имеющих корсчета. ИМХО, следует использовать 47423 (так же, как и при подкреплении собственной кассы).
      ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

      Комментарий


      • #4
        Наконецто нашла тему по своему больному вопросу, но ответ не получила :-(. А в 56 инструкции (щас и в 199-П) сказано что "для кассового обслуживания доп офиса в РКЦ открывается 30209 для кредитной организации..." то есть и в балансе кред орг должен быть 30210, тк в РКЦ сверяются чтоб обороты у нас (или остаток на 1 число) и у них сошелся. То есть на лицо расхождение 56 инструкции и 61 правил, где корреспонденция только с 303 счетом и проводки только для филиала (и судя по проводкам, счет тоже должен быть в балансе филиала по 61 правилам, а не в балансе кредитной организации).
        А всетаки что делать с допофисом?

        Комментарий


        • #5
          Все нормально. Поскольку сейчас вводится в действие 199-П, следует подкрепления учитывать на 30210 в соответствии с п. 5.2.3. На 61-е при этом можно не обращать внимание, т.к., они применяются с учетом иных нормативных актов Банка России (см. преамбулу ко второй части).
          ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

          Комментарий


          • #6
            Уважаемые господа!
            может ли кто мне ответить на волнующий вопрос?
            все это правильно.. подкрепление операционных касс филиалов, не имеющих корреспондентских счетов в РКЦ учитывается на счете 30210, открытом в кредитной организации, в балансе остатки на счете 30210 должны быть равны остаткам на счете 30209 в РКЦ.. А если филиал (доп.офис), не имеющий коррсчета в РКЦ находится в отдаленном районе и средства, отправленные со счета 30210 не успевают дойти день в день, как обеспечить равенство остатков по счетам 30210, 30209?!
            Мне предложили использовать счет 30221, правомерно ли это?

            Комментарий


            • #7
              KLARA
              А где написано, что нужно обеспечить равенство остатков по счетам 30210, 30209? В каком нормативном акте?
              ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

              Комментарий


              • #8
                Gene,
                Указание от 13.12.2001 № 1069-У "О годовом отчете кредитных организаций",
                п.4.2.
                Где говорится, что должно быть обеспечено равенство на сопоставимых счетах,
                счета 30210 и 30209 как раз являются сопоставимыми.
                может это и касается только годового отчета, но с нас требуют ГУ в отчетах ежемесячного равенства, как быть?

                Комментарий


                • #9
                  Кем осуществляется доставка - вашими силами или внешними инкассаторами?
                  ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                  Комментарий


                  • #10
                    Перевод осуществляется безналом, электронным платежным поручением.
                    Для подкрепления операционной кассы подразделения кредитная организация представляет в расчетно-кассовый центр по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств со своего корреспондентского счета . При этом делаются проводки:

                    - в кредитной организации:
                    Дт 30210 «Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов» (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в РКЦ )
                    Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

                    - в расчетно-кассовом центре по месту нахождения филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно кассовом центре :

                    Дт 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
                    Кт 30209 «Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций» (лицевой счет филиала, не имеющего корреспондентского субсчета в расчетно-кассовом центре для кассового обслуживания ).

                    Вопрос в том, что если подкрепление отправлено поздно в филиал, не имеющий собственного корреспондентского счета в РКЦ, то день в день средства не попадают на счет 30209. А на отчетную дату с нас требуют равенство остатков сопоставимых счетов 30210 и 30209. И я не знаю как обеспечить равенство остатков.

                    Комментарий


                    • #11
                      А откуда такие проводки взяты?
                      По 205-П в случае филиала ( не допофиса!) проводки должны быть такие:

                      В голове: Д 30302 К 30102
                      В филиале: Д 30210 К 30301

                      30210 ведется на балансе филиала.

                      Только в случае допофиса проводки такие, какие Вами приведены.

                      Если в РКЦ по месту нахождения филиала перевод поступает от РКЦ по месту нахождения головы не день в день, то можно пользоваться 30221:

                      На балансе головы в день отправки платежа:
                      Д 30221 К 30102

                      В день получения платежа расчетно-кассовым центром ЦБ РФ по месту филиала:
                      На балансе филиала:
                      Д 30210 К 30301
                      На балансе головы:
                      Д 30302 К 30221
                      О получении платежа РКЦ извещает филиал и тот в этот же день извещает голову. И в этот же день делаются последние 2 проводки.

                      В случае допофиса, если платеж идет не день в день, предпочтительнее использовать 47423, поскольку 30221 используется только при безнале в соответствии с 2-П и 205-П и с 30210 не корреспондирует:

                      В день отправки: Д 47423 К 30102;
                      В день получения: Д 30210 К 47423.
                      Последний раз редактировалось Gene; 13.03.2003, 11:21.
                      ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                      Комментарий


                      • #12
                        Свое сообщение от 15-12-2002 7:46 МСК пересматриваю с учетом последнего поста.
                        ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                        Комментарий


                        • #13
                          Спасибо большое..
                          но дело в том что формулировка счета 30210 в 205-П такая же как и в 61 правилах, и когда они были действующие, было указание 460-У от 28.12.98 года с разъяснением СБ России, где четко указывалось что счет 30210 открывается на балансе головного банка. Поэтому было без разницы дополнительный офис это или филиал, не имеющий корреспондентского счета.
                          Поэтому мы работали как мной выше изложено.
                          При поступлении денег в РКЦ, РКЦ делало проводки

                          Дт 30209
                          Кт 20201

                          при получении налички в ф-ле (доп.офисе)

                          Дт 20202
                          Кт 30301 - если филиал Кт 30210 если допофис..

                          в головном банке
                          Дт 30302
                          Кт 30210

                          Ведь ничего же не изменилось, кроме того что устарели 61 и 460-У.
                          А какие нибудь еще нормативные документы есть, где бы был описан четкий порядок, подскажите пожалуйста?
                          А интересно, если мы во внутреннем положении оставим такой порядок будет это противоречить 205-П?
                          заранее благодарна.. но честно говоря расстроилась..

                          Комментарий


                          • #14
                            да и в 199-П тоже говорится, что :
                            5.2.3. Для учета средств, перечисляемых в расчетно - кассовые центры, в кредитной организации открывается балансовый счет N 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов".

                            Комментарий


                            • #15
                              Филиал - это тоже кредитная организация, филиал ведь не юридическое лицо. Поэтому, никакого противоречия с 205-П нет. Вот если было бы написано, "в головном офисе кредитной организации открывается...", тогда бы да.
                              Действительно, с тех пор как 460-У отменили (указание от 23.04.01г. № 960-У) порядок изменился.
                              ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                              Комментарий


                              • #16
                                ндаааа.. понятно, что ничего не понятно... ведь 960-У в свою очередь тоже отменили....получилось так, что порядок был установлен и не противоречил ничему... все поотменяли и видать порядок надо менять....честно говоря из 205-П не ясно, что 30210 должен быть открыт на балансе филиала. Это можно только понять из того, с какими счетами корреспондирует 30210. По логике, если не брать корреспонденцию счетов получается:

                                30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов"
                                Назначение счета: учет средств, полученных филиалами кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ Банка России...
                                а получается филиал средства не получил еще, а должен отразить проводкой
                                Дт 30210
                                Кт 30301
                                где логика?
                                Логичнее если к/о отправляет собственные средства, и когда филиал получает их, они отражаются на счете 30210 как полученные филиалом.

                                а интересно, если у нас останутся 30210 на балансе головного банка, это будет нарушением?

                                Комментарий


                                • #17
                                  Если сможете, держа его на балансе головы, делать такие проводки, которые предусмотрены 205-П, то нет.
                                  ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Ну конечно такие проводки, которые предусмотрено 205-П мы сделать не сможем, но все равно огромное спасибо за информацию

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Коллеги, подскажите, пожалуйста, работает ли счет 30210 в обратную сторону?
                                      То есть если кредитная организация перечисляет средства доп. офису, то проводки, как я понял, будут следующие: Д 30210 - К30102, Д 20202- К 30210
                                      А если доп. офис сдает наличку для зачисления на корсчет?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Сдача денежной наличности Филиалом, не имеющим корреспондентского субсчета, в приходную кассу расчетно-кассового центра производится в порядке, установленном Положением № 199-П.
                                        В объявлении на взнос наличными 0402001 дополнительно указываются: номер корреспондентского счета и банковский идентификационный код Банка (Филиала).
                                        При этом осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
                                        в Филиале:
                                        Дт 20209 «Денежные средства в пути»
                                        Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
                                        и
                                        Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
                                        Кт 20209 «Денежные средства в пути».
                                        В Головной организации:
                                        Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
                                        Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
                                        При сдаче денежной наличности Дополнительным офисом Филиала, имеющего корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
                                        Дт 20209 «Денежные средства в пути»
                                        Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
                                        и
                                        Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
                                        Кт 20209 «Денежные средства в пути».
                                        При сдаче денежной наличности Дополнительным офисом Филиала, не имеющего корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре, осуществляются следующие бухгалтерские проводки:
                                        в Филиале:
                                        Дт 20209 «Денежные средства в пути»
                                        Кт 20202 «Касса кредитных организаций»
                                        и
                                        Дт 30302 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»
                                        Кт 20209 «Денежные средства в пути».
                                        В Головной организации:
                                        Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»
                                        Кт 30301 «Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации»

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          KLARA Спасибо

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Подскажите пожалуйста, какая практика сейчас в бухучете по доставке налички из допофиса в голову кассиром, и в какой мере здесь можно применить 1446-У (и можно ли вообще применять п. 2.9), если в допофисе есть свое хранилище????

                                            Комментарий

                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                            Свернуть

                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                            Обработка...
                                            X