Bankir.Ru
23 января, понедельник 05:29

Объявление

Свернуть

Конференция «Банки и МСБ. Перезагрузка отношений»

Показать больше
Показать меньше

Практика использования счета 61402.

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Практика использования счета 61402.

    Кто-нибудь использует при отражении операций с ценными бумагами счета 61302 и 61402? При сдаче отчетности (да и не только) почему-то запрещается иметь остаток на счете 61402 (и почему только на 61402? На 61302 почему-то можно...). Прямо об этом говорится в 724-У, но дело-то касается только векселей, причем собственных. Почему я не имею права отражать расходы будущих периодов по другим ценным бумагам на 61402? В ЦБ вразумительно не ответили...

  • #2
    А по каким конкретно расходам? Если это дисконт по облигациям или сертификатам, то тут тоже 52502. А в 724-У (последний абзац) вроде бы написано так, что по 61402 дело касается не только векселей. Или я чего-то не понял?
    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

    Комментарий


    • #3
      2Sorry:
      А мы в случае предпоставки ценных бумаг сразу ставим разницу на доходы. Может объяснишь, зачем в данном случае нужны доходы будущих периодов (Я понимаю, что деньги-то еще не поступили,- ну и что из этого?).

      Комментарий


      • #4
        То AVG
        А кассовый метод? А если проводки в последний день квартала, деньги не пришли а налоги - плати??
        С уважением, Аудитор

        Комментарий


        • #5
          ЦБ за нарушение кассового метода отражения доходов-расходов бьет довольно ощутимо. И не только в случаях, если отнесение на 701 и фактическая оплата попадают в разные отчетные периоды.

          Комментарий


          • #6
            К примеру, продажа акций. Или ОВВЗ. Перерегистрация происходит раньше поступления средств на к/с. Мы списываем с баланса сумму акций или др.бумаг, отражаем дебеторку на сумму договора, а куда же девать разницу? Логично было бы отразить доходы или расходы будущих периодов до момента поступления средств, чтобы потом перенести эту "дельту" в доходы-расходы. Если же мы обойдемся без будущих периодов (613,614), то придется вешать дебеторскую задолженность на сумму бумаг, числившихся на балансе банка, и не совпадающую с суммой договора, т.е. с суммой реальной задолженности.
            Даже если 724-У запрещают использование 61402 не только по векселям, то почему только расходы? Почему ни слова не сказано про 61302? В чем смысл такого однобокого запрета?

            Комментарий


            • #7
              Ушли в сторону... Все-таки в ситуации, описанной в моем сообщении от 10-01-2001 в 12:09, можно ли обойтись без доходов-расходов будущих периодов?
              И не дает мне покоя вопрос: почему остаток на 61402 - нельзя, а на 61302 - можно?

              Комментарий


              • #8
                Sorry, если бумагу отдала, а деньги еще не дошли... Слушай, а может их сходу на доходы?
                Цитата:
                Кассовый принцип означает, что доходы и расходы относятся на счета по их учету после фактического получения доходов и совершения расходов.

                Что в твоем случае является моментом фактического получения дохода? Приход денег или перерегистрация бумаги? Ведь доход ты закрываешь с пассивного 47407, а он у нас закрывается, т.к. твои обязательства выполнены. Ты поставила бумагу. И не важно, что денег нет. У тебя деньги - это твое требование. Ведь и при переоценки ты каждый день вояешь себе доходы будущих периодом, в конце месяца доходы и при этом без реального получения денег.

                Аналогично и с расходами. Хотя, есть один ньюанс...

                Комментарий


                • #9
                  Я пользуюсь подсказанной Michaelом ссылочкой и радостно потираю руки: http://parfenov.by.ru/gu040101.htm
                  Прочтите последние два абзаца и прокомментируйте, плиз! И обратите внимание на дату сего документа.

                  Комментарий


                  • #10
                    Это, конечно, весьма серьезный аргумент в пользу применения 613 и 614, но следует учесть, что это - всего лишь мнение Московского управления, да еще за подписью Главного бухгалтера. Т.е., неизвестно, такое ли мнение в данный момент, скажем у Департамента бухучета самого ЦБ или Департамента контроля за операциями на финрынках . Потому как у них правая рука не знает, что делает левая .
                    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                    Комментарий


                    • #11
                      Департамента контроля нет уже. Давно уж.

                      Комментарий


                      • #12
                        Ну или что-то там вместо него. Свято место... .
                        ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                        Комментарий

                        Пользователи, просматривающие эту тему

                        Свернуть

                        Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                        Обработка...
                        X