Bankir.Ru
20 февраля, понедельник 23:25

Объявление

Свернуть

Конференция «Банки и МСБ. Перезагрузка отношений»

Показать больше
Показать меньше

Журналы лицевого учета ОФЗ

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Журналы лицевого учета ОФЗ

    Такой вопрос, господа. Согласно Указанию ЦБ РФ ╧659-У от 8 окт. 99 г. кредитные организации самостоятельно определяют порядок формирования торгового и инвестиционного портфелей. При этом устанавливаются след. ограничения:
    а)облигации, приобретаемые с целью их перепродажи в течение 180 дней включительно
    б)облигации, срок погашения которых наступает менее чем через 181 календ. день.
    При изменении целей приобретения облигаций кред. организации переводят их из инвестиционного портфеля в торговый портфель или наоборот.
    Допустим, у банка в инвестиционном портфеле есть какое-то количество бумаг определенной серии. Банк принял решение перевести ЧАСТЬ бумаг данной серии из инвестиционного портфеля в торговый.
    1. Может ли банк перевести ЧАСТЬ бумаг, а не все из инвестиционного в торговый?
    2. Если да, то как в этом случае формируются журнал лицевого учета по данной конкретной серии? Ведь получается, что часть бумаг одной серии переоценивается, а часть нет.
    Если кто-то сталкивался с этим вопросом, подскажите плиз.

  • #2
    Мне думается, так:
    1) переводить часть пакета бумаг из портфеля в портфель можно;
    2) при этом, нужно вести внесистемный учет средневзвешенных цен, по которым они были заведены в инвестиционный портфель. При переводе ценных бумаг из торгового портфеля в инвестицонный вычленяете, исходя из изложенного выше и метода списания (согласно учетной политике ФИФО или ЛИФО), балансовую с стоимость того количества бумаг, которое намереваетесь переводить и делаете проводку: д-т 50102, к-т 50103. А после этого генерируете журналы лицевого учета выпусков, оборотов и сводных итогов, как будто вы переведенные из инвестиционного портфеля бумаги купили по их балансовой стоимости.

    Комментарий


    • #3
      Абсолютно верно.
      Если часть портфеля одного выпуска переводится из инвестиционного в спекулятивный, журналы лиц.учета надо будет вести отдельно по пакетам: инвестиционные и перепродажные.

      Комментарий


      • #4
        Мы так уже почти год делаем. В дату перевода получается 2 журнала: по 50102 и по 50103. На следующий день формируется уже только 50102 т.к. он переоценивается. По журналу 50103 мы рисуем операцию как бы продажи (с комментарием что это на самом деле перевод), а по журналу 50102 операцию как бы покупки по разным ценам (если они в инвест. портфеле были разные) и далее как положено переоценку и т.д. Только если строго формировать журналы в соответствии с 02-124, то вылезает оборот по 30602, которого реально нет либо он в другой сумме (это если мы в этот же день продали часть переведенных бумаг), поэтому мы там тоже ставим коммент, что же здесь на самом деле должно быть.
        Аудиторов (даже 2-х разных) вполне удовлетворил такой вид журналов.
        Если Вам интересно, могу прислать образцы заполнения журналов при переводе из инвест. в торговый и обратно.
        С уважением, Anuta.

        Комментарий


        • #5
          to Anuta:
          Очень бы было интетерсно получить для сравнения, а то нас еще никто не проверял.

          Комментарий


          • #6
            хотела бы поинтересоваться, в какой программе вы ведете учте (журнал оборотов с опер. ОФЗ, НКД и т.д.)
            у меня все довольно элементарно просто - в EXCEL(e), хотя проверка у нас была в конце 99, усе нормалек
            посоветуйте, плиииииииз!

            Комментарий


            • #7
              Мы тоже в Excel'e. Ребята нам даже когда-то написали програмку на VB под Excel'ем, чтобы все автоматически формировалось, но сейчас по причине малого количества операций проще и быстрее все делать ручками (особенно касательно межпортфельных переводов )



              ------------------
              WBR, Anuta.
              С уважением, Anuta.

              Комментарий

              Пользователи, просматривающие эту тему

              Свернуть

              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

              Обработка...
              X