Bankir.Ru
23 апреля, воскресенье 22:50

Объявление

Свернуть

На Bankir.ru начался цикл публикаций, созданных по следам обсуждений на форуме

Показать больше
Показать меньше

26 июня 2003 года 23-П рассаматривается в АРБ

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • 26 июня 2003 года 23-П рассаматривается в АРБ

    ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
    (БАНК РОССИИ)
    «____»___________200 г. №

    ПОЛОЖЕНИЕ
    Об эмиссии кредитными организациями банковских карт, предоплаченных карт, эквайринге платежных карт и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием платежных карт

    Настоящее Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 5, ст. 410; 1996, № 34, ст. 4025; 1997, № 43, ст. 4903; 1999, № 51, ст. 6228; 2002, № 48, ст. 4737; 2003, № 2, ст. 160, 167), федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №28, ст. 2790; 2003, № 2, ст. 157), «О банках и банковской деятельности» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 28, ст. 3459, 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33 (часть I), ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093), Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле» (Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ, 1992, № 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, № 1, ст. 1; № 28, ст. 3461; 2001, № 23, ст. 2290) и иными законодательными актами Российской Федерации (далее-законодательство).
    Положение устанавливает требования Банка России к кредитным организациям (филиалам), включая расчетные небанковские кредитные организации, (далее﷓кредитные организации, за исключением прямого указания на расчетные НКО в тексте Положения) по эмиссии банковских и/или предоплаченных карт и эквайрингу платежных карт на территории Российской Федерации, правилам осуществления расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт и предоплаченных карт, а также предоставляет право кредитным организациям осуществлять распространение банковских и предоплаченных карт эмитентов - кредитных организаций (резидентов и нерезидентов), и карт эмитентов, не являющихся кредитными организациями (резидентов и нерезидентов).
    Настоящее Положение не распространяется на небанковские депозитно﷓кредитные организации и организации инкассации.
    Настоящее Положение не распространяется на эмиссию и обращение карт (телефонных, таксофонных и т.п.), предназначенных для фиксирования в электронном виде дебиторской задолженности их эмитента, не являющегося кредитной организацией, перед держателем данного средства по предварительно оплаченным товарам (работам, услугам, результатам интеллектуальной деятельности).
    В целях настоящего Положения используются термины и определения, приведенные в Приложении 1 к настоящему Положению.

    1. Общие положения

    1.1. Эмиссия банковских и/или предоплаченных карт на территории Российской Федерации осуществляется кредитными организациями-резидентами.

    1.2. Кредитная организация осуществляет эмиссию банковских карт для физических лиц и юридических лиц, включая индивидуальных предпринимателей (далее по тексту-юридические лица), а предоплаченных карт - для физических лиц. Расчетные НКО осуществляют эмиссию банковских карт для юридических лиц, а предоплаченных карт - для физических лиц. Эмиссия банковских карт, предоплаченных карт осуществляется в валюте Российской Федерации и иностранной валюте как для резидентов, так и нерезидентов.

    1.3. Выдача эмитентом банковских карт клиенту осуществляется на основании заключенного с ним договора. Эмитент вправе выдавать клиентам банковские карты следующих типов:
    - расчетные карты;
    - кредитные карты.
    Расчетные НКО вправе выдавать клиентам расчетные карты.

    1.4. Кредитная организация вправе осуществлять распространение банковских и предоплаченных карт эмитентов-кредитных организаций (резидентов и нерезидентов), и карт эмитентов, не являющихся кредитными организациями (резидентов и нерезидентов).

    1.5. Кредитная организация-эмитент самостоятельно разрабатывает порядок предоставления клиентам денежных средств для расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, а также начисления и уплаты процентов по указанным средствам, в соответствии с законодательством, настоящим Положением и нормативными актами Банка России. Условия предоставления денежных средств для осуществления расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, а также начисления и уплаты процентов по указанным средствам, определяются в договоре с клиентом. При этом предоставление кредитной организацией денежных средств клиентам для осуществления расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, осуществляется посредством их зачисления на банковские счета клиентов, на которых отражаются операции с использованием банковских карт. Исполнение обязательств по уплате суммы основного долга и начисленным процентам осуществляется юридическими и физическими лицами в безналичном порядке путем списания (перечисления) с их банковских счетов, открытых в эмитенте (другой кредитной организации),﷓ физическими лицами наличными деньгами через кассу, банкомат.

    1.6. Эквайринг платежных карт на территории Российской Федерации осуществляется кредитными организациями-резидентами.

    1.7. Эмиссия и/или эквайринг банковских карт, предоплаченных карт, эквайринг платежных карт, а также распространение платежных карт осуществляется кредитными организациями в соответствии с «Внутрибанковскими правилами расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (далее по тексту - Внутрибанковские правила).
    Внутрибанковские правила разрабатываются кредитной организацией в соответствии с законодательством Российской Федерации, настоящим Положением и иными нормативными актами Банка России, оформляются в виде отдельного документа и утверждаются органом управления кредитной организации, уполномоченным на это ее уставом.
    Внутрибанковские правила должны содержать:
    1) правила выпуска банковских, предоплаченных карт и/или распространения платежных карт;
    2) порядок открытия, закрытия и пополнения банковских счетов для отражения операций с использованием банковских карт;
    3) порядок открытия, ведения и закрытия счета по учету обязательств банка по предоплаченным картам;
    4) правила осуществления расчетов по операциям, совершенным с использованием платежных карт;
    5) систему управления рисками при осуществлении операций с применением платежных карт;
    6) порядок действий эмитента в случае утраты держателем платежных карт;
    7) описание документооборота и технологии обработки учетной информации по операциям, совершенным с использованием платежных карт;
    8) порядок и место хранения платежных карт, бланков слипов, неперсонализированных платежных карт, приобретенных кредитной организацией, и содержащих реквизиты (наименование кредитной организации﷓эмитента, платежной системы и др.), персонализированных карт, а также утвержденный список должностных лиц, ответственных за их хранение; порядок перемещения неперсонализированных карт в пределах кредитной организации и передачи их на персонализацию, списания бракованных карт;
    9) порядок предоставления денежных средств клиентам для расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, начисления процентов по предоставленным денежным средствам, отражению начисленных процентов в бухгалтерском учете, а также уплаты их клиентами;
    10) порядок начисления и уплаты клиентам процентов по денежным средствам, депонированным в целях обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, или денежным средствам, находящимся на счетах по учету депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт;
    11) порядок погашения клиентом задолженности по операциям, совершенным с использованием расчетных карт, в сумме, превышающей остаток на банковском счете клиента или лимит по предоставлению кредита в виде «овердрафт», а также совершенных с использованием кредитных карт, в сумме, превышающей определенный кредитным договором лимит кредитования;
    12) по усмотрению кредитной организации другие вопросы, регулирующие проведение расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.

    1.8. Расчеты по операциям с использованием банковских карт, предоплаченных карт, совершенным на территории Российской Федерации, между кредитными организациями﷓резидентами, между кредитными организациями-резидентами и иными юридическими лицами должны осуществляться в валюте Российской Федерации. Расчеты в иностранной валюте допускаются в случаях, предусмотренных законодательством и нормативными актами Банка России.
    Требование данного пункта не распространяется на расчеты между кредитными организациями﷓резидентами в случае использования банковских карт, предоплаченных карт резидентами и нерезидентами в целях получения наличных денежных средств в иностранной валюте с использованием банковских карт, предоплаченных карт в уполномоченных банках, а также для совершения операций физических лиц - нерезидентов и юридических лиц - нерезидентов, предусмотренных настоящим Положением.

    1.9. Кредитные организации осуществляют контроль за соответствием проводимых клиентами операций с использованием платежных карт валютному законодательству.
    В случае выявления нарушений валютного законодательства при совершении физическими лицами, юридическими лицами операций с использованием платежных карт кредитные организации направляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, информацию о выявленных нарушениях в порядке и сроки, установленные Банком России.

    2. Открытие счетов в кредитной организации – эмитенте

    2.1. Физическому лицу или юридическому лицу для совершения операций с использованием банковских карт открывается банковский счет (далее - счет физического или юридического лица) на основании соответствующего договора (далее – договор счета), заключаемого в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.
    При включении в договор счета условия депонирования денежных средств в целях обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, в случае недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах физических или юридических лиц, а также для погашения кредита и процентов по нему, связанным с расчетами по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт, открывается счет учета депонируемых сумм для расчетов с использованием банковских карт.

    2.2. При совершении операций с использованием предоплаченных карт банковский счет (счет банковского вклада) физическому лицу не открывается. Для отражения операций физического лица, совершенных с использованием предоплаченной карты, в бухгалтерском учете эмитента открывается балансовый счет по учету обязательств кредитной организации по предоплаченным картам.

    2.3. При совершении уполномоченными работниками кредитной организации с использованием выданных им банковских карт (карта юридического лица) операций, связанных с хозяйственной деятельностью кредитной организации, по распоряжению руководителя этой кредитной организации открываются балансовые счета предназначенные для учета расчетов с работниками по подотчетным суммам, а также расчетов с прочими кредиторами.

    3. Операции, совершаемые с использованием банковских карт, предоплаченных карт

    3.1. По одному счету физического или юридического лица могут отражаться операции, совершаемые с использованием нескольких однотипных банковских карт одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией клиенту (лицам, уполномоченным клиентом).

    3.2. По нескольким счетам физического или юридического лица могут отражаться операции, совершаемые с использованием одной банковской карты, выданной кредитной организацией клиенту (лицам, уполномоченным клиентом).

    3.3. Валютно-обменные операции с использованием платежных карт совершаются в соответствии с валютным законодательством с учетом требований настоящего Положения.

    3.4. Физические лица-резиденты могут осуществлять с использованием банковских карт, предоплаченных карт следующие операции со счетов в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте:
    1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте на территории Российской Федерации;
    2) получение наличных денежных средств в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
    3) безналичные операции, связанные с оплатой товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
    4) иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
    5) иные операции в иностранной валюте с учетом требования валютного законодательства.

    3.5. Физические лица-нерезиденты на территории Российской Федерации могут осуществлять с использованием банковских карт, эмитентами которых являются кредитные организации-резиденты, операции в валюте Российской Федерации, указанные в пункте 3.4 настоящего Положения, и операции в иностранной валюте; за пределами Российской Федерации – операции со счетов физических лиц в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации, открытых в соответствии с нормативными актами, регулирующими открытие уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведение операций по этим счетам

    3.6. При совершении физическими лицами с использованием банковских карт операций в валюте Российской Федерации, указанных в пунктах 3.4 и 3.5, разрешается списание средств со счетов физических лиц в иностранной валюте. В этом случае валюта Российской Федерации, полученная эмитентом от продажи иностранной валюты для осуществления расчетов за счет средств физических лиц в иностранной валюте, перечисляется по назначению без зачисления на счета физических лиц в валюте Российской Федерации.

    3.7. При совершении физическими лицами с использованием банковских карт операций в иностранной валюте, указанных в пунктах 3.4 и 3.5, разрешается списание средств со счетов физических лиц в валюте Российской Федерации. В этом случае иностранная валюта, купленная эмитентом для осуществления расчетов за счет средств физических лиц в валюте Российской Федерации, перечисляется по назначению без зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте.

    3.8. Юридические лица-резиденты могут осуществлять с использованием банковских карт следующие операции со счетов юридических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте:
    1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
    2) безналичные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, связанные с хозяйственной деятельностью, в том числе с оплатой командировочных и представительских расходов;
    3) иные операции в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
    4) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты командировочных и представительских расходов;
    5) безналичные операции в иностранной валюте за пределами Российской Федерации, связанные с оплатой командировочных и представительских расходов;
    6) иные операции в иностранной валюте с учетом требования валютного законодательства.

    3.9. Юридические лица - нерезиденты на территории Российской Федерации могут осуществлять с использованием банковских карт, эмитентами которых являются кредитные организации-резиденты, операции в валюте Российской Федерации, указанные в подпунктах 1-3 пункта 3.8 настоящего Положения, и операции в иностранной валюте; за пределами Российской Федерации - операции со счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, открытых в соответствии с нормативными актами, регулирующими открытие уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведение операций по этим счетам.

    3.10. При совершении юридическими лицами со своих счетов в иностранной валюте операций в валюте Российской Федерации полученная эмитентом от продажи иностранной валюты валюта Российской Федерации перечисляется по назначению без зачисления на их счета в валюте Российской Федерации.

    3.11. При совершении юридическими лицами со своих счетов в валюте Российской Федерации операций в иностранной валюте купленная эмитентом иностранная валюта перечисляется по назначению без зачисления на их счета в иностранной валюте.

    3.12. Средства, списанные со счета юридического лица в результате совершения операций, указанных в пункте 3.8 настоящего Положения, являются суммами, выданными под отчет уполномоченному лицу, либо суммами в погашение кредиторской задолженности по авансовым отчетам уполномоченных лиц. Возврат неизрасходованных средств осуществляется в соответствии с нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

    3.13. Право на получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации с использованием банковских карт в объеме начисленной сотрудникам юридического лица заработной платы, а также на выплаты социального характера может быть предоставлено юридическим лицом только уполномоченному для этой цели сотруднику. Прием полученных с использованием банковских карт денежных средств в кассу юридического лица, а также последующая их выдача осуществляется в соответствии с нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации.

    3.14. При совершении операций с использованием расчетных карт в случае отсутствия (недостаточности) денежных средств на счете физического или юридического лица расчеты могут осуществляться путем предоставления клиенту кредита в виде «овердрафт» на соответствующую сумму, предусмотренную в договоре между эмитентом и клиентом.

    3.15. Обязательства кредитной организации по предоплаченным картам отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации на счете по учету обязательств банка по предоплаченным картам с даты поступления документов, подтверждающих поступление в кредитную организацию денежных средств от их держателей или кредитных организаций, осуществляющих распространение предоплаченных карт.

    3.16. Операции клиентов, совершенные с использованием платежных карт, отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации в день поступления к ней реестра платежей (электронного журнала).

    3.17. Для отражения операций, совершенных с использованием банковских карт, предоплаченных карт используются счета бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 2 настоящего Положения.

    4. Документы по операциям, совершенным с использованием
    банковских карт, предоплаченных карт.

    4.1. При совершении операций с использованием банковских карт, предоплаченных карт в обязательном порядке составляются документы на бумажном носителе (слип; квитанция электронного терминала и банкомата) и/или в электронной форме (электронный журнал; документ, подтверждающий операцию, совершенную через телекоммуникационную сеть). Допускается составление распечатки банкомата, предусмотренной нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, и иных документов, предусмотренных нормативными актами Банка России, Внутрибанковскими правилами и/или договорами, заключенными между участниками расчетов.

    4.2. Документ, составленный при совершении операций с использованием банковской карты, предоплаченной карты либо их реквизитов, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
    1) идентификатор устройства эквайрера (предприятия, ПВН);
    2) дата совершения операции;
    3) сумма операции;
    4) валюта операции;
    5) сумма комиссии (если имеет место);
    6) код, подтверждающий авторизацию;
    7) реквизиты банковской карты, предоплаченной карты, допустимые правилами безопасности;
    8) подпись держателя карты (при составлении документа в ПВН);
    9) подпись кассира (при составлении документа в ПВН).

    4.3. Документ, составленный при совершении операций с использованием банковских карт, предоплаченных карт может содержать дополнительные реквизиты, установленные правилами платежной системы.

    4.4. Если при совершении операций с использованием банковских и предоплаченных карт документы составляются без осуществления процедуры авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед эквайрером по исполнению этих документов, требования подпункта 6 пункта 4.2 настоящего Положения на составленные по таким операциям документы не распространяются. Если при составлении документов в электронной форме по операциям с применением банковских (предоплаченных) карт либо их реквизитов используются аналоги собственноручной подписи, требования подпункта 8 пункта 4.2 считаются выполненными в отношении указанных документов и не распространяются на копии указанных документов, составленные на бумажных носителях.

    4.5. Указанные в пункте 4.2 настоящего Положения обязательные реквизиты документа должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами банковских карт, предоплаченных карт и счетами физических или юридических лиц (счетами эмитента, на которых отражаются операции, совершенные с использованием предоплаченных карт), а также между идентификаторами предприятий торговли (услуг), ПВН, банкоматов и банковскими счетами предприятий торговли (услуг), ПВН и банкоматов.

    4.6. При осуществлении операций с использованием банковских карт, предоплаченных карт составляются документы в количестве, установленном Внутрибанковскими правилами и/или договорами, заключенными между участниками расчетов.

    4.7. При выдаче и/или приеме наличных денег с использованием платежных карт в помещениях для совершения операций с ценностями кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений оформляются кассовые и иные документы, предусмотренные нормативными актами, регулирующими порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, а также учета валютно-обменных операций уполномоченными банками.

    4.8. Основанием для отражения в бухгалтерском учете кредитных организаций операций по выдаче (приему) наличных денежных средств в банкомате является документ в электронной форме (электронный журнал; реестр платежей) и/или на бумажном носителе (распечатка банкомата).

    4.9. При совершении операций по выдаче и приему наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием платежных карт в банкоматах документы валютного контроля не оформляются и не выдаются.

    4.10. С целью осуществления кредитной организацией контроля за совершением физическими и юридическими лицами валютных операций с использованием платежных карт, если сумма операции превышает сумму валютной операции, на проведение которой, согласно валютному законодательству требуется представление подтверждающих документов, устанавливается следующий порядок представления подтверждающих документов.
    Юридические лица-резиденты в течение одного месяца с даты совершения операции в обязательном порядке представляют в уполномоченный банк отчет о расходах, а также первичные документы и их копии, подтверждающие совершение указанных операций, с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов и т.п., являющихся основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием платежных карт, (далее – документы и их копии). В случае совершения операции, связанной с командировочными расходами, за пределами Российской Федерации юридическое лицо-резидент представляет в уполномоченный банк отчет о расходах с приложением документов и их копий не позднее 20 календарных дней с даты возвращения командируемого лица из служебной командировки.
    Физические лица и юридические лица-нерезиденты представляют документы и их копии по требованию уполномоченного банка в порядке и сроки, установленные уполномоченным банком.
    В случаях, если сумма валютной операции, совершенной с использованием платежной карты, не превышает сумму операции, на проведение которой, согласно валютному законодательству, требуется представление подтверждающих документов, указанные в настоящем пункте отчет, первичные документы и их копии физическими и юридическими лицами не представляются.
    В случаях осуществления платежей по импортным контрактам (договорам, соглашениям) с использованием платежных карт юридическое лицо-резидент представляет в уполномоченный банк документы валютного контроля, предусмотренные валютным законодательством, до осуществления с использованием платежных карт оплаты импортируемых товаров.

    4.11. При получении от физических и юридических лиц, указанных в пункте 4.10 отчета, первичных документов (в количестве, установленном кредитной организацией) и их копий, заверенных в установленном порядке, кредитная организация сверяет копии с документами и возвращает первичные документы их предъявителю. Копии первичных документов и отчеты подлежат хранению кредитной организацией в течение 5 лет с момента получения.
    В случае непредставления физическим или юридическим лицом документов и их копий в установленный срок, кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью, уведомление о данном клиенте в порядке и сроки, установленные Банком России.

    5. Заключительные положения

    5.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в «Вестнике Банка России».



    Председатель Банка России C.М. Игнатьев
    Последний раз редактировалось Zepp; 18.06.2003, 20:52.

  • #2
    Приложение 2
    К Положению Банка России от 2003 года № «Об эмиссии кредитными организациями банковских карт, предоплаченных карт, эквайринге платежных карт и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием платежных карт»



    Применение счетов бухгалтерского учета при отражении операций с использованием банковских карт, предоплаченных карт

    1. Операции физических лиц с использованием расчетных карт отражаются на счетах №№ 40813, 40817 «Счета физических лиц», 42301, 42601.

    2. Обязательства кредитной организации по предоплаченным картам отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации на счете № 47430 «Обязательства банка по предоплаченным картам». Операции физических лиц с использованием предоплаченных карт отражаются на счете № 47430 «Обязательства банка по предоплаченным картам».

    3. Операции индивидуальных предпринимателей с использованием расчетных карт отражаются на счетах №№ 40802, 40814.

    4. Операции юридических лиц с использованием расчетных карт отражаются на счетах №№ 405-407, 40807, 40814.

    5. На счетах №№ 42308, 42608 осуществляется учет денежных средств, депонированных физическими лицами в кредитной организации для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, в случае недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах №№ 40813, 40817 «Счета физических лиц», 42301, 42601, а также для погашения кредита и процентов по нему, связанных с расчетами по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт.

    6. На счете № 42108 осуществляется учет денежных средств, депонированных индивидуальными предпринимателями в кредитной организации для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт в случае недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах №№ 40802, 40814, а также для погашения кредита и процентов по нему, связанных с расчетами по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт.

    7. На счетах №№ 41008, 41108, 41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42508 осуществляется учет денежных средств, депонированных юридическими лицами в кредитной организации для обеспечения расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, в случае недостаточности или отсутствия денежных средств на счетах №№ 405-407, 40807, 40814, а также для погашения кредита и процентов по нему, связанных с расчетами по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт.

    8. Операции, связанные с хозяйственной деятельностью кредитных организаций, совершенные с использованием банковских карт, выданных уполномоченным работникам этих кредитных организаций, отражаются на счете №№ 60308, 60322.

    9. Суммы кредитов, предоставленные физическим лицам для расчетов с использованием кредитных карт, отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации-эмитента на счетах №№ 455 и 457 в корреспонденции со счетами №№ 40813, 40817 «Счета физических лиц», 42301, 42601.

    10. Суммы кредитов, предоставленные юридическим лицам для расчетов с использованием кредитных карт, отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации-эмитента на счетах №№ 441– 453, 456 в корреспонденции со счетами №№ 405-407, 40807, 40814.

    11. Суммы кредитов, предоставленные индивидуальным предпринимателям для расчетов с использованием кредитных карт, отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации-эмитента на счете № 454 в корреспонденции со счетами №№ 40802, 40814.

    12. Суммы кредитов, предоставленные физическим лицам для расчетов с использованием расчетных карт при недостатке средств на их банковских счетах (кредит в виде «овердрафт&raquo, отражаются на счетах №№ 45509, 45708 в корреспонденции со счетами №№ 40813, 40817 «Счета физических лиц», 42301, 42601.

    13. Суммы кредитов, предоставленные индивидуальным предпринимателям для расчетов с использованием расчетных карт при недостатке средств на их банковских счетах (кредит в виде «овердрафт&raquo, отражаются на счете № 45401 в корреспонденции со счетами №№ 40802, 40814.

    14. Суммы кредитов, предоставленные юридическим лицам для расчетов с использованием расчетных карт при недостатке средств на их банковских счетах (кредит в виде «овердрафт&raquo, отражаются на счетах №№ 44201, 44301, 44401, 44501, 44601, 44708, 44801, 44901, 45001, 45101, 45201, 45301, 45608 в корреспонденции со счетами №№ 405-407, 40807, 40814.

    15. Обязательства клиента, возникающие при осуществлении им операций с использованием банковских карт (расчетных, кредитных) в сумме, превышающей остаток денежных средств на банковском счете клиента (при отсутствии в соответствующем договоре условия предоставления кредита в форме «овердрафт&raquo, установленный соответствующим договором лимит предоставления кредита в форме «овердрафт», а также определенный в кредитном договоре лимит предоставляемого кредита, в размере превышения отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации – эмитента на балансовых счетах №№ 441– 458 раздела «Кредиты предоставленные».
    Формирование резерва на возможные потери по указанным требованиям осуществляется банком-эмитентом в установленном Банком России порядке.

    16. При совершении операций с использованием предоплаченных карт суммы, превышающие остаток средств на счете по учету обязательств банка по предоплаченным картам, кредитная организация обязана относить на свои расходы (независимо от того, существуют ли в договоре, предусматривающем совершение операций с использованием предоплаченных карт, условия, устанавливающие порядок возмещения держателем предоплаченной карты вышеуказанных сумм).

    17. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим держателю кредитной карты «лимит выдачи», сумма лимита отражается на внебалансовом счете № 91302.

    18. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим держателю кредитной карты «лимит задолженности», сумма лимита отражается на внебалансовом счете № 91309.

    19. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим держателю кредитной карты «лимита выдачи» и/или «лимита задолженности», а также иные условия, регулирующие размер открытой держателю кредитной карты кредитной линии, внебалансовый учет условных обязательств кредитной организации-эмитента по предоставлению денежных средств по указанным соглашениям (договорам), осуществляется на счете № 91309.

    20. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, по соглашениям (договорам), условия которых по своему экономическому содержанию отличаются от условий предоставления кредитов, приведенных в пунктах 17, 18 и 19 настоящего Приложения, внебалансовый учет условных обязательств кредитной организации по предоставлению денежных средств осуществляется на счете № 91309.

    21. Учет сумм неиспользованных лимитов по предоставлению кредитов в виде «овердрафта» для расчетов по операциям, совершенным с использованием расчетных карт физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляется на внебалансовом счете № 91309.

    22. Расчеты между кредитными организациями (филиалами) по операциям, совершенным с использованием банковских карт, осуществляются через счета №№ 30102, 30104, 30109, 30110, 30112, 30114, 30122, 30125, 30213, 30214, 30301, 30302.

    23. Денежные средства кредитных организаций-клиентов, привлеченные кредитными организациями-эмитентами для обеспечения расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, учитываются кредитными организациями-эмитентами на счетах №№ 31510, 31610.
    Денежные средства, размещенные кредитными организациями-клиентами в кредитных организациях-эмитентах для обеспечения расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, учитываются кредитными организациями-клиентами на счетах №№ 32210, 32310.

    24. Денежные средства кредитных организаций-клиентов, размещенные в кредитных организациях-эмитентах для обеспечения расчетов по операциям, совершенным с использованием банковских карт, могут быть переведены только на корреспондентские счета этих кредитных организаций - клиентов.

    25. Учет сумм требований кредитной организации по незавершенным расчетам по сделкам, совершенным с использованием платежных карт, в том числе между головной кредитной организацией и ее филиалами, осуществляется на счете № 30226 «Требования кредитной организации по операциям, совершенным с использованием платежных карт».

    26. Учет сумм обязательств кредитной организации по незавершенным расчетам по сделкам, совершенным с использованием платежных карт, в том числе между головной кредитной организацией и ее филиалами, осуществляется на счете № 30227 «Обязательства кредитной организации по операциям, совершенным с использованием платежных карт».

    27. Учет кредитов, полученных (предоставленных) для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями, осуществляется на счетах №№ 313, 314, 320, 321.

    28. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершаемым с использованием кредитных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями - заемщиками, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим заемщику «лимит выдачи», сумма лимита отражается на внебалансовом счете №91403.

    29. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями - заемщиками, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим заемщику «лимит задолженности», сумма лимита отражается на внебалансовом счете № 91406.

    30. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями - заемщиками, по соглашениям (договорам) об открытии кредитной линии, устанавливающим заемщику «лимит выдачи» и «лимит задолженности», а также иные условия, регулирующие размер открытой заемщику кредитной линии, внебалансовый учет суммы неиспользованного заемщиком лимита получения денежных средств по указанным соглашениям (договорам) осуществляется на счете № 91406.

    31. В случае предоставления кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями-заемщиками, по соглашениям (договорам), условия которых по своему экономическому содержанию отличаются от условий предоставления кредитов, предусмотренных в пунктах 28, 29 и 30 настоящего Приложения, внебалансовый учет условных обязательств кредитной организации – кредитора по предоставлению денежных средств осуществляется на счете № 91406.

    32. Учет кредитов, предоставленных (полученных) при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт&raquo для расчетов по операциям, совершенным с использованием расчетных карт юридическими лицами﷓кредитными организациями-заемщиками, осуществляется на счетах №№ 32001, 32101, 31301, 31401.

    33. Учет сумм неиспользованных лимитов по предоставлению кредитов в виде «овердрафта» для расчетов по операциям, совершенным с использованием расчетных карт юридическими лицами ﷓ кредитными организациями-заемщиками, осуществляется на внебалансовом счете № 91406.

    34. Резервы под возможные потери по ссудам, предоставленным для расчетов по операциям, совершенным с использованием расчетных и кредитных карт, создаются кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

    35. Резервы под возможные потери по операциям, совершенным с использованием расчетных карт и превышающим остаток средств на счете физического или юридического лица, в том числе установленный договором лимит кредитования в виде «овердрафт», создаются кредитной организацией в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок формирования кредитными организациями резервов на возможные потери.

    36. Учет сумм излишков и недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкомата, отражаются на счетах № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» и № 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» соответственно.

    37. Учет персонализированных карт осуществляется на внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы» в условной оценке 1 рубль за одну карту.

    38. Учет комиссионных вознаграждений (вознаграждений) за отчетный период, взимаемых кредитной организацией с клиента за оказанные услуги в соответствии с условиями заключенного договора, осуществляется на счете №70107 «Другие доходы».

    39. Учет комиссионных вознаграждений за отчетный период взимаемых (уплачиваемых) участниками расчетов по операциям, совершенным с использованием платежных карт, осуществляется на счетах №70107 «Другие доходы» и №70209 «Другие расходы» соответственно.

    Комментарий


    • #3
      Приложение 1
      К Положению Банка России от 2003 года № «Об эмиссии кредитными организациями банковских карт, предоплаченных карт, эквайринге платежных карт и осуществлении расчетов по операциям, совершенным с использованием платежных карт»

      Глоссарий

      В целях настоящего Положения используются следующие термины и определения:

      1. Авторизация - разрешение, предоставляемое эмитентом эквайреру на совершение операции с использованием платежной карты и порождающее денежное обязательство эмитента перед эквайрером по возмещению в размере суммы совершенной операции. В случае если по операции, совершаемой с использованием платежной карты, эмитент и эквайрер совпадают в одном лице, то авторизация является разрешением, представляемым эмитентом клиенту на совершение данной операции.

      2. Банковская карта - вид платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация. Банковская карта предназначена для совершения операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, находящихся на банковском счете клиента и/или кредита, предоставленного эмитентом клиенту в соответствии с договором.

      3. Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием платежных карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д.

      4. Выдача наличных - операция выдачи наличных денежных средств с использованием платежной карты в банкоматах или в пунктах выдачи наличных денежных средств (ПВН).

      5. Держатель карты – физическое лицо либо уполномоченное клиентом физическое лицо, использующее платежную карту.

      6. Документ по операциям с использованием карт ﷓ документ, составленный с применением платежных карт либо их реквизитов, подписанный держателем карты собственноручно или аналогом собственноручной подписи. Документ является основанием для осуществления расчетов по операциям с использованием платежных карт и/или служит подтверждением их совершения.

      7. Импринтер - механическое устройство, предназначенное для переноса оттиска рельефных реквизитов платежной карты на документ, составленный на бумажном носителе (слип).

      8. Клиент - физическое лицо или юридическое лицо, заключившие с кредитной организацией - эмитентом договор (банковского счета, кредитный договор и др.), предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт, предоплаченных карт.

      9. Комиссия - денежные средства (вознаграждение), взимаемые кредитной организацией с клиента за оказанные услуги в соответствии с условиями заключенного договора, а также комиссионные вознаграждения участников расчетов с использованием платежных карт.

      10. Кредитная карта – вид банковской карты, предназначенной для совершения операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиям кредитного договора, в том числе заключенного путем принятия клиентом условий, изложенных в оферте эмитента. Предоставление эмитентом клиенту денежных средств осуществляется путем зачисления их на банковский счет клиента.

      11. Неперсонализированная карта – карта до процедуры персонализации. Неперсонализированная карта не является бланком строгой отчетности.

      12. Персонализация – процедура нанесения на карту и/или запись в память микропроцессора, на магнитную полосу информации, предусмотренной платежной системой.

      13. Персонализированная карта – карта после процедуры персонализации. Персонализированная карта не является бланком строгой отчетности.

      14. Платежная карта - средство для совершения операций, расчеты по которым осуществляются на основании документов, подтверждающих совершение указанных операций. Эмитентом платежной карты является кредитная организация или юридическое лицо, не являющееся кредитной организацией. Платежная карта может быть оформлена в виде пластиковой карты, электронном виде или на бумажном носителе.

      15. Платежная система – совокупность участников расчетов, осуществляющих эмиссию банковских (предоплаченных) карт и/или эквайринг платежных карт в соответствии с правилами, согласованными и обязательными к исполнению данными участниками.

      16. Правила платежной системы - совокупность требований и обязательств, вытекающих из договоров, устанавливающих права и обязанности участников, порядок проведения платежей и взаиморасчетов в соответствии с используемыми технологиями и другие необходимые для работы платежной системы процедуры и документы, разработанные в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.

      17. Предоплаченная карта – вид платежной карты, эмитентом которой является кредитная организация. Предоплаченная карта предназначена для совершения операций, расчеты по которым осуществляются эмитентом от своего имени, но за счет держателя карты, и удостоверяет право требования ее держателя к эмитенту по его денежным обязательствам.

      18. Предприятие торговли (услуг) - юридическое лицо, которое в соответствии с соглашением, заключенным с эквайрером, несет обязательства по приему документов, составленных с использованием платежных карт и подтверждающих реализацию товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности). В качестве предприятия торговли (услуг) может выступать индивидуальный предприниматель.

      19. Процессинг - деятельность, включающая в себя сбор, обработку и рассылку участникам расчетов информации по операциям с платежными картами, осуществляемая процессинговым центром.

      20. Процессинговый центр - юридическое лицо или его структурное подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт.

      21. Пункт выдачи наличных (по тексту Положения - ПВН) - помещения кредитной организации-участника расчетов для совершения операций с ценностями кредитной организации и ее внутренних структурных подразделений, в которых совершаются операции по приему и/или выдаче наличных денежных средств с использованием платежных карт, а также организации, осуществляющие указанные операции в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

      22. Распространение платежных карт – деятельность кредитной организации по выдаче карт других эмитентов и приему платежей в их пользу по реализованным товарам (работам, услугам, результатам интеллектуальной деятельности), включая предварительно оплаченные товары (работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности).

      23. Расходный лимит (лимит авторизации) - предельная сумма денежных средств, доступная держателю карты в течение определенного периода времени для совершения расходных операций с использованием платежных карт.

      24. Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием платежных карт.

      25. Расчетная карта – вид банковской карты, предназначенной для совершения операций, расчеты по которым осуществляются в пределах расходного лимита за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого в соответствии с договором при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств (кредит в виде «овердрафт&raquo.

      26. Реестр платежей по операциям с использованием платежных карт (по тексту Положения ﷓ реестр платежей) – документ или совокупность документов, содержащих информацию об операциях с использованием банковских карт, предоплаченных карт эмитента или устройств эквайрера за определенный период времени, составленных процессинговым центром и предоставляемых участникам расчетов в электронной форме или на бумажном носителе. Реестр платежей служит для составления расчетных и иных документов, являющихся основанием для отражения операций по счетам, открытым в кредитных организациях или Банке России.

      27. Уполномоченный банк - банк и иное кредитное учреждение, получившие лицензию Банка России на проведение валютных операций.

      28. Устройства эквайрера - банкоматы, электронные терминалы, импринтеры и другие технические средства, предназначенные для осуществления эквайрером своей деятельности.

      29. Участники расчетов - расчетные агенты, эмитенты и эквайреры.

      30. Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и осуществление операций по выдаче наличных денежных средств держателям платежных карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации.

      31. Эквайрер - кредитная организация, осуществляющая эквайринг.

      32. Электронный журнал – документ или совокупность документов в электронной форме, сформированных за определенный период времени при осуществлении операций с использованием платежных карт в банкомате и/или электронном терминале. Электронный журнал служит для составления расчетных и иных документов, являющихся основанием для отражения операций по счетам, открытым в кредитных организациях.

      33. Электронный терминал - электронный программно - технический комплекс, предназначенный для совершения операций с использованием платежных карт.

      34. Эмиссия банковских карт, предоплаченных карт – деятельность кредитной организации, связанная с выдачей карт, а также с открытием счетов для отражения операций, совершаемых клиентами с использованием выданных им банковских карт, предоплаченных карт.

      35. Эмитент банковских карт, предоплаченных карт - кредитная организация, осуществляющая эмиссию банковских карт, предоплаченных карт.

      Комментарий


      • #4
        Zepp 37. Учет персонализированных карт осуществляется на внебалансовом счете № 91202 «Разные ценности и документы» в условной оценке 1 рубль за одну карту.
        Они там учитываются, пока не выданы клиенту, так?
        А неперсонализированные где?
        А расходы по их изготовлению в какой момент списываются?

        Комментарий


        • #5
          А еще не помешал бы порядок списания недостач и излишков по банкоматам.

          Комментарий


          • #6
            Новой редакцией положения 23-П предусмотрено отражать суммы излишков и недостач денежной наличности, выявленных при инкассации банкомата на счетах ФХО 60322, 60323.

            Дело в том, что наш банк и учитывал таким образом суммы излишков, недостач в банкомате. Однако по результатам проверки банка по форам, мы получили замечание следующего рода: излишки, выявленные при инкассации в банкомате действительно необходимо отражать на счетах 60322. Однако, если после проверки журнальной ленты банкомата (по спец.коду, отраженному на ленте) установлено, что излишки образовались по следующей причине: операция ушла в процессинговый центр как успешная, а клиент деньги не получил (например: в результате технического сбоя или просто не успел забрать деньги, которые по истечение 30 секунд с момента операции ушли в Devert кассету), то излишки по экономической сущности необходимо учитывать на счете 47422 раздела 4 "Операции с клиентами".

            Комментарий


            • #7
              приветики!!!! все замечательно, но ккакой вариант все же находиться в действии - тот который от 9 апреля 1998 го (с изменениями от 29 ноября 2000) или как??????
              очень, очень, очень хочется знать, потому как уже запутался

              Комментарий


              • #8
                msq
                Естественно от 9 апреля, какой же еще Выше-то приведен проект.

                Комментарий


                • #9
                  Какие имеются ввиду "предоплаченные карты"? Название подразумевает наличие предварительной оплаты товаров (работ и т. д.) Таксофонные, интернет-карты - предоплаченные, но не банковские, даже не кредитными организациями выпускаются, и здесь подчеркнуто не имеются ввиду. О чем идет речь, поясните?
                  А почему до сих пор дебетовые называются расчетными? Законодатель принципиально не хочет разговаривать на одном языке с практиками?

                  Комментарий


                  • #10
                    кому то так удобнее

                    Комментарий


                    • #11
                      Инфа с семинара

                      Комментарий


                      • #12
                        По самым последним слухам документ согласован всеми подразделениями ЦБ и готов к утверждению Советом ЦБ. Не прошло и десяти лет с момента выпуска действующей сегодня версии

                        Комментарий


                        • #13
                          И еще, ЦБ рекомендует следить за декабрьскими "Вестниками БР" ... обещают, что опубликуют...
                          Душа - Богу, Жизнь - Отечеству, Честь - никому.

                          Комментарий


                          • #14
                            когда она выйдет?ждемсс

                            Комментарий


                            • #15
                              Напоминаю, все о 23-П лежит тут
                              http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=991282&postcount=28
                              Verba volant, scripta manent.

                              Комментарий


                              • #16
                                23-П изменится на днях. Новая редакция в Минюсте.
                                http://dom.bankir.ru/showpost.php?p=...&postcount=100

                                Комментарий


                                • #17
                                  Есть ли у кого текст новой редакции 23-П в файле? Был бы очень признателен!

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    В названии темы уточнил дату. (2003 года)

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Ema
                                      Вчера на очередном семинаре при участии ЦБ объявили очередную дату опубликования новой редакции 23-П - 10 апреля 2005 года.
                                      Вобщем в очердной раз отложили...Обещанного, говорят, 3 года ждут....

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Вчера на очередном семинаре при участии ЦБ объявили очередную дату опубликования новой редакции 23-П - 10 апреля 2005 года.
                                        Вобщем в очердной раз отложили...Обещанного, говорят, 3 года ждут....


                                        Значит есть шанс еще улучшить текст

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Zepp Неужели так и не исправили определение карты?
                                          14. Платежная карта - средство для совершения операций, расчеты по которым осуществляются на основании документов, подтверждающих совершение указанных операций
                                          При этой формулировке карта - инструмент любых платежных операций. Например, бумага с ручкой прекрасно подходит под это определение...

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Комментарий к новому Положению Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт»
                                            http://bankir.ru/analytics/cards/4/24730

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              ПОСТУПИЛИ НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ РЕГИСТРАЦИЮ

                                              ПОЛОЖЕНИЕ ЦБ РОССИИ ОТ 24.12.2004 N 266-П "ОБ ЭМИССИИ БАНКОВСКИХ КАРТ И ОБ ОПЕРАЦИЯХ, СОВЕРШАЕМЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ"

                                              Комментарий

                                              Пользователи, просматривающие эту тему

                                              Свернуть

                                              Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                              Обработка...
                                              X