Bankir.Ru
21 января, суббота 07:16

Объявление

Свернуть

Конференция «Банки и МСБ. Перезагрузка отношений»

Показать больше
Показать меньше

Нематериальные активы в расчете налога на прибыль филиалов

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Нематериальные активы в расчете налога на прибыль филиалов

    Краем уха слышал, что существует разъяснение налоговой о том, что при расчете доли прибыли, которая приходится на филиал и с которой исчисляется налог, в состав стоимости основных производственных фондов нематериальные активы включать не нужно. Если есть у кого-нибудь информация, был бы крайне признателен.

    ------------------
    С уважением, Аудитор
    С уважением, Аудитор

  • #2
    Как Вы считаете налог на имущество по филиалам? Без НА. Берете сумму ОПФ от туда.

    Комментарий


    • #3
      А какая связь между методиками расчета налога на прибыль и налога на имущество?
      С уважением, Аудитор

      Комментарий


      • #4
        Стоимость ОПФ определяется исходя из их стоимости, числящейся по балансу у организации за вычетом износа (╧ НП-4-01/46н)
        В расчете налога на имущество есть строка "Основные средства по остаточной стоимости (604-606)" если на филиале нет непроизводственных фондов берете от туда цифру.

        Комментарий


        • #5
          Ну с налогом на имущество понятно, непонятно почему эту методику предлагается экстраполировать на расчет налога на прибыль.

          ------------------
          С уважением, Аудитор
          С уважением, Аудитор

          Комментарий


          • #6
            Я тоже слышал о подобной точке зрения, даже вроде бы в каком-то старом документе говорится о том, что НА включаются в состав ОПФ. На практике - считаем без НА, т.к. официальльных разъяснений по данному вопросу не встречали.

            Комментарий


            • #7
              Для расчета показателя ср. ост. ст-ти ОПФ следует использовать остатки по балансовым счетам 604 и
              606 на соотв. дату , за исключ. ст-ти ОФ непроизводственного назначения и суммы начисленной по ним
              амортизации, стоимости книг, зачисленных в состав основных фондов, а также ОФ сданных в аренду и
              суммы начисленной по ним амортизации

              Комментарий


              • #8
                Это цитата или просто Ваше мнение?

                ------------------
                С уважением, Аудитор
                С уважением, Аудитор

                Комментарий


                • #9
                  Многие банки в своё время спрашивали:
                  что следует понимать под основными производственными фондами применительно к банкам;

                  Минфин последовательно отвечал ( Консультант+):

                  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                  ПИСЬМО
                  от 22 мая 2000 г. N 04-02-05/5

                  Департамент налоговой политики рассмотрел Ваше письмо и сообщает следующее.
                  1. В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. N 61 (утв. Приказом Банка России от 18 июня 1997 г. N 02-263) к основным средствам банка относятся:
                  - здания и сооружения;
                  - легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных;
                  - оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории.

                  ***Обратите внимание, что в данном ответе очень красиво понятие ОПФ подменено понятием ОС. Вот захотели и подменили┘


                  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
                  ПИСЬМО
                  от 2 октября 2000 г. N 04-02-05/5

                  Пунктом 118 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 июня 2000 г. N 60н "О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации" определено, что к производственным основным средствам относятся объекты, использование которых направлено на систематическое получение прибыли как основную цель деятельности, то есть использование в процессе производства промышленной продукции, в строительстве, сельском хозяйстве, торговле, общественном питании, заготовке сельскохозяйственной продукции и др.
                  В соответствии с Общероссийским классификатором основных фондов ОК 013-94 (в редакции изменений, утвержденных Госстандартом Российской Федерации от 14 апреля 1998 г.) к материальным основным фондам (основным средствам) относятся здания, сооружения, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, жилища, вычислительная техника и оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие виды материальных основных фондов.
                  Таким образом, согласно порядку, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 1995 г. N 660 доля прибыли, приходящаяся на обособленные подразделения, определяется исходя из средней величины удельного веса среднесписочной численности работников (фонда оплаты труда) и удельного веса стоимости основных производственных фондов структурных подразделений соответственно в среднесписочной численности работников (фонде оплаты труда) и стоимости основных производственных фондов по организации в целом, что соответствует вышеназванным положениям.

                  ****А в этом письме Минфин честнее, чем позднее (в октябре), но не совсем. Почему √то ОПФ подменено МОПФ (материальными основными фондами), но наряду с материальными есть ещё и нематериальные о чём четко написано в ОК:


                  Объектами классификации в ОКОФ являются основные фонды.

                  Основными фондами являются произведенные активы, используемые неоднократно или постоянно в течение длительного периода, но не менее одного года, для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг. Основные фонды состоят из материальных и нематериальных основных фондов.

                  К материальным основным фондам (основным средствам) относятся: здания, сооружения, машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, жилища, вычислительная техника и оргтехника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения и прочие виды материальных основных фондов.

                  К нематериальным основным фондам (нематериальным активам) относятся компьютерное программное обеспечение, базы данных, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы или искусства, наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.

                  ****Интересное получается кино √ есть термин ⌠ОСНОВНЫЕ ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ■. Прилагательное ⌠производственные■ для чистоты можно опустить, ⌠ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ■.

                  Ещё раз читаю ОК: font color="blue"> Основные фонды состоят из материальных и нематериальных основных фондов./font>

                  Почему Минфин письменно, а МНС устно разъясняет, что ОПФ=ОС или МОПФ НЕПОНЯТНО!!!

                  Возможно им видны перспективы передачи с баланса на баланс нематериалки (по сети например ) из структуры, где ставка налога на прибыль велика в структуру, где ставка налога на прибыль мала.

                  И они переживают┘

                  Комментарий


                  • #10
                    Усе правильно, уважаемый Голландец, в самую так сказать сердцевину, по самый как говорится корешок...
                    Вот и мне кажется, что если уж говорить (писать в 660 Постановлении) об ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДАХ, то надо быть последовательными.
                    Значит нужно включать в расчет счета 604, 605, 608, 609, по полной так сказать программе.

                    ------------------
                    С уважением, Аудитор
                    С уважением, Аудитор

                    Комментарий


                    • #11
                      Спасибо, Auditor, что поддерживаете...

                      Кстати и Вы и я в глубоком... меньшинстве...

                      Я вот помню в Прайсе разговаривал по этому поводу...так мы пришли к тому, что не надо рисковать с нематериальными ОПФ при расчете налога на прибыль, т.к. может мне здорово аукнуться...

                      Я им - ребята, где же правда,а они мне - не рискуй...

                      Комментарий

                      Пользователи, просматривающие эту тему

                      Свернуть

                      Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                      Обработка...
                      X