Bankir.Ru
22 февраля, среда 15:55

Объявление

Свернуть

Конференция «Банки и МСБ. Перезагрузка отношений»

Показать больше
Показать меньше

НДС и филиалы

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • НДС и филиалы

    Доля НДС, подлежащего уплате по месту нахождения обособленного подразделения, определяется аналогично существующему порядку распределения налога на прибыль или есть отличия?
    Цитирую статью 175 гл.21 НК
    ╚Удельный вес определяется исходя из среднесписочной численности работников (ФОТ) на конец месяца и средней стоимости ОФ за календарный год, предшествующий отчетному месяцу╩. (Не понятно).

  • #2
    Поясните, пожалуйста.
    Удельный вес ст-ти ОПФ филиала определяется как отношение стоимости основных средств производственного назначения филиала на конец месяца к средней стоимости основных средств производственного назначения в целом по организации за предшествующий отчётному периоду календарный год. (т.е. знаменатель величина постоянная целый год?) ИЛИ
    Удельный вес ст-ти ОПФ филиала определяется как отношение средней стоимости основных средств производственного назначения филиала на конец месяца нарастающим итогом к средней стоимости основных средств производственного назначения в целом по организации за предшествующий отчётному периоду календарный год, т. е за 2000 г.???


    Комментарий


    • #3
      Я думаю, что средний уд. вес стоимости ОПФ определяется по данным баланса за прошлый год (эта величина будет постоянной в течение года), а среднесписочная должна определяться только за отчетный месяц текущего года.

      Комментарий


      • #4
        Я понял. Средний уд. вес стоимости ОПФ - величина постоянная на 2001 год и берется по данным 2000 г.
        А вот среднесписочная численность работников определяется аналогично существующему порядку по налогу на прибыль или нет?

        Комментарий


        • #5
          да. Прибыль считали по средней стоимости ОФ за отчетный период, а здесь теперь берется за предыдущие 12 мес.

          Комментарий


          • #6
            По налогу на прибыль мы определяем среднеарифметическое из данных среднесписочных численностей за налоговый период (по налогу на прибыль это год). Например, за три месяца (25+26+24)/3=25, а по НДС налоговый период - месяц, поэтому при расчете за 3-й месяц берем данные за последний (отчетный) месяц - 24.

            Комментарий


            • #7
              Это понятно. Речь не о налоговом периоде. Вопрос что такое среднесписочная численность работников? Что туда входит?
              Точнее, одинаковое ли это понятие для прибыли и НДС?

              Комментарий


              • #8
                Недавно был на семинаре проводимой нашей областной налоговой (не могу правда сказать что я уверен в их высокой квалификации. Одним словом они считают, что при расчете НДС по организации среднесписочная численность определяется за отчетную дату (т.е. за месяц). А удельный вес основных производственных фондов определяется за год предшествующий отчетному периоду. Если допустим платим НДС за декабрь 2000 года, то берется удельный вес за период с ноября 1999 по ноябрь 2000 года. Хочу сразу оговориться это только их точка зрения.

                ------------------

                Комментарий


                • #9
                  Среднесписочная численность определяется также как для налога на прибыль, согласно Постановлению Госкомстата ╧121

                  Комментарий


                  • #10
                    "Среднесписочная численность определяется также как для налога на прибыль"
                    Полагаю, что нет.
                    Для прибыли. Работники, состоящие в штате, в том числе работающие по совместительству, а также лиц, не состоящие в штате (выполняющие работы по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера за соответствующий отчетный период).

                    Для НДС. Работники, состоящие в штате и всё.

                    Комментарий


                    • #11
                      Следует заметить, что в НК не написано "работников, состоящих в штате", а просто "работников", как и в Законе и Инструкции по налогу на прибыль и Постановлении ╧ 660. И только в методических указаниях по применению Постановления ╧ 660 разъясняется, что входит в это понятие. Слашала, что МНС РФ готовит методические указания по применению части 2 НК, наверно там тоже разъяснят конкретнее, а пока наверно по аналогии с прибылью.

                      Комментарий


                      • #12
                        Верно. НК написано "среднесписочной численности работников".
                        Но что это? Цитирую Постановление Госкомстата ╧121
                        5. Среднесписочная численность работников
                        5.1. Среднесписочная численность работников за месяц
                        исчисляется путем суммирования списочной численности работников за
                        каждый календарный день месяца.
                        Списочная численность работников разве это не "работники, состоящие в штате" ?
                        Да, только в методических указаниях по применению Постановления ╧ 660 разъясняется, что входит в это понятие для исчисления налога на прибыль.
                        По НДС пока разъяснений нет. Поэтому формально мы не можем "по аналогии с прибылью". А исходя из буквы НК и 121 постановления, т.е без лиц, не состоящих в штате (выполняющие работы по договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера за соответствующий отчетный период).

                        Комментарий


                        • #13
                          У меня большие проблемы с почтой...
                          Я что-нибудь придумаю.

                          Комментарий


                          • #14
                            Слава Богу. Я начинал беспокоиться. Это технические проблемы ?

                            Комментарий


                            • #15
                              Наверное. Я все получаю, но ответить не могу. Как собачка: все понимает, но сказать ничего не может.

                              Комментарий


                              • #16
                                АА, зарегистрируй почту на рамблере или на майле и читай через браузер, а не через почтовый клиент.
                                Сорри, что не в тему.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Прочитал, закон ╧ 150-ФЗ от 27.12.2000 "О федеральном бюджете на 2001 год", аж крыша съехала.

                                  Статья 9. Установить, что доходы федерального бюджета, поступающие в
                                  2001 году, формируются за счет:
                                  налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги),
                                  производимые (выполняемые, оказываемые) на территории Российской Федерации,
                                  - в размере 100 процентов доходов;

                                  По НК мы распределяем всю сумму НДС (спец. расчет и уд. веса и т.п.) по головному офису и филиалам.
                                  Зачем распределять НДС, если он весь пойдет в ф/б? Нет смысла. Вести кучу
                                  лицевых счетов и т.п.? К тому же регионы в любом случае денег не получат.

                                  Я сомневаюсь, что будет разбивка. Написано: "доходы федерального бюджета".

                                  Это в 2000 г. была разбивка (N 227-ФЗ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ФЕДЕРАЛЬНОМ
                                  БЮДЖЕТЕ НА 2000 ГОД

                                  Статья 10. Установить, что доходы федерального бюджета,
                                  поступающие в 2000 году, формируются за счет:
                                  налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги),
                                  производимые (выполняемые, оказываемые) на территории Российской Федерации,
                                  - в размере 85 процентов доходов;
                                  налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на
                                  территорию Российской Федерации, а также на драгоценные металлы и
                                  драгоценные камни, отпускаемые из Государственного фонда драгоценных
                                  металлов и драгоценных камней Российской Федерации, - в размере 100
                                  процентов доходов;

                                  Как казначейство будет распределять НДС предприятий с филиалами по регионам?
                                  Выходит нужно будет направлять распределенный НДС в разные казначейства по месту филиалов, а они там "разобьют"?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    2Anton

                                    Вот и у Вас руки добрались до этого...

                                    В свое время решил сразу - разбивать нечего, федеральный налог он и в африке федеральный...

                                    Потом повздыхал - Кодекс есть Кодекс...разбиваем...не так уж это и сложно...

                                    Денег Вам...

                                    Голландец

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      А декларацию по НДС для филиалов вы рисуете или сами филиалы?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        Да и мы тоже решили не связываться с маразмом законодательства и уплачиваем топорным методом: в головном все подсчитали -> расчет с суммами уплат по филиалам сбросили -> они на местах заплатили в федеральный бюджет. А что делать, такое государство.

                                        ------------------
                                        B.R.,
                                        Alex

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          А что народ, вы считаете обязательно НДС относить на расходы/зачитывать/платить в бюджет в 31 числе?

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            То Антон
                                            Филиальские налоговые обязали головной банк заполнить 9 лист и переслать им по почте, хотя это нигде не регламентировано вроде-бы.

                                            ------------------
                                            B.R.,
                                            Alex

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              2Anton
                                              Зачитывать уплаченный НДС с полученным "...в той пропорции, в которой приобретенные товары (работы, услуги),облагаемые НДС используются для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения). Указанная пропорция определяется исходя из стоимости товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению (освобождены от налогообложения), в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за отчетный налоговый период."

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Не понял.
                                                На расходы НДС уплаченный поставщикам и т.п. 70209-60310 действительно в последний день месяца.
                                                Платить в бюджет НДС полученный за услуги банка, 20 числа.
                                                Зачитывать? Что?

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  НК гл.21 статья 170.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Уже упомянутая Комова Наталья Александровна заявила буквально следующее. "Ст. 175НК- сейчас глупость. Минфин и Налоговая подготовили только в прошлую пятницу Разъяснения для местных налоговых о том что налогоплатильщики имеют право выбора:
                                                    1. Платить централизованно.
                                                    2. Делить налог по филиалам.
                                                    3. Оставить как было раньше. (т.е. Головной поручает считать и платить НДС филиалу. Оказывается так хочет Газпром)
                                                    И скоро это Разъяснение будет доведено до налоговых и вы сами договаривайтесь с ними, как будете платить.
                                                    Красота.

                                                    Комментарий

                                                    Пользователи, просматривающие эту тему

                                                    Свернуть

                                                    Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                    Обработка...
                                                    X