Bankir.Ru
25 мая, четверг 04:20

Объявление

Свернуть

На Bankir.ru начался цикл публикаций, созданных по следам обсуждений на форуме

Показать больше
Показать меньше

Налоги филиалов и представительств

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Налоги филиалов и представительств

    У кого-нибудь было в практике, что закрывался филиал (представительство) в начале (середине) года (или представительство трансформировалось в филиал). Как считали налоги?
    Головная организация подавало справку об авансовых взносах налога в бюджет исходя из предполагаемой прибыли на следующий квартал уже после закрытия представительства в предыдущем квартале?
    После закрытия представительства подаётся расчет налога на прибыль (имущества) за 9 месяцев, год?

  • #2
    Очень противный вопрос открытия филиала посередине года, у нас появились такие проблемы, с налогом на прибыль.
    1. Расчет удельного веса ФОТ, за какой период считать в головном ФОТ с начала года или с месяца регистрации филиала.
    2. Аналогия по ОС, среднюю стоимость с начала года или ...
    3. Как выглядит отчет по налогу на прибыль, с учетом изменения ставки в марте, с учетом открытия филиала в июле, и уменьшение налогооблагаемой базы.
    б р е д ...........................................

    Комментарий


    • #3
      "1. Расчет удельного веса ФОТ, за какой период считать в головном ФОТ с начала года или с месяца регистрации филиала."

      С начала года.

      "2. Аналогия по ОС, среднюю стоимость с начала года или ..."

      С начала года по прибыли, но не по налогу на имущество.
      Головной Филиал
      01.01.00 10 000 0
      01.04.00 11 000 0
      01.07.00 12 000 1000
      01.10.00 13 000 2000

      Ср.ст-ть ОС 11500 750
      Ср. списочную численность работников аналогично, т.е. с начала года.
      Потом считаете ср.величину уд. весов

      "3. Как выглядит отчет по налогу на прибыль, с учетом изменения ставки в марте, с учетом открытия филиала в июле, и уменьшение налогооблагаемой базы."

      Считаете налогооблогаемую прибыль по разным ставкам (если менялись в течении года), умножаете на уд. вес структурных подразделений и на ставки налога месных бюджетов. (см. письмо от 14.08.98 ╧ 30-08/24983).

      Комментарий


      • #4
        1. Если считать средневзвешенную с начала года, то получается что большая доля прибыли прийдется на банк, и пока филиал не разрастется то в бюджет его города, будут идти копейки.
        2. Если делить всю получающюся за год налогооблагаемую базу между филиалом и банком, то в месяц открытия филиала, даже если он маленький-худенький, в голове получается переплата в бюджет, да еще надо отвалить в местный бюджет филиала.
        Хотя если считать с начала года может 1 и 2 друг друга компенсируют, но если в декабре открылся "большой" филиал то бюджет головного я думаю обидится

        Комментарий


        • #5
          "1. Если считать средневзвешенную с начала года, то получается что большая доля прибыли прийдется на банк, и пока филиал не разрастется то в бюджет его города, будут идти копейки."

          Верно

          2. Если делить всю получающюся за год налогооблагаемую базу между филиалом и банком, то в месяц открытия филиала, даже если он маленький-худенький, в голове получается переплата в бюджет, да еще надо отвалить в местный бюджет филиала.
          Хотя если считать с начала года может 1 и 2 друг друга компенсируют, но если в декабре открылся "большой" филиал то бюджет головного я думаю обидится

          Есть 660 постановление и др. письма. Тут не будет обиженных.

          Комментарий


          • #6
            Хотелось бы еще раз поднять проблемный вопрос. Как считать консолидировано налог на прибыль при закрытии филиала (представительства) или реорганизации представительства в филиал в середине года?

            Комментарий


            • #7
              Как считать консолидировано налог на прибыль при закрытии филиала (представительства)
              Закрыли в середине года. Отчеты по налогам сдаете до конца года.
              или реорганизации представительства в филиал в середине года?
              Мы спросили налоговую. Ответ, отдельно расчеты по представительству и отдельно по филиалу, т.е. преобразовали представительство в филиал в феврале. В расчетах за год должны присутствовать и представительство и филиал. Понятно что при определении ср. величины уд. весов у представительства после февраля стоят нули.

              Комментарий


              • #8
                Anton, большое спасибо за ответ.
                Но, если по закрытому представительству (филиалу) вести расчет средней величины удельного веса до конца года, то получается, что представительство уже не существует, а налог по расчету к доплате или к уменьшению (в связи с изменением налогооблагаемой прибыли)?! Как быть?

                Комментарий


                • #9
                  Именно так и получается. Более того, так должно быть. Налоговый период год. Вы не можете "выбросить" из расчетов закрытое представительство. У нас так было. Все прошло нормально.

                  Комментарий

                  Пользователи, просматривающие эту тему

                  Свернуть

                  Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                  Обработка...
                  X