НДС у SWIFT и REUTERS

[Anton]

Облагаются ли НДС информационные и телекоммуникационные услуги, оказываемые этими иностранными компаниями (SWIFT и REUTERS)российским заказчикам?
Нужно ли удерживать НДС со стоимости таких услуг и уплачивать в бюджет (источником выплаты) за счет средств, перечисляемых SWIFT и REUTERS.
Поясните пожалуйста.

[ujin]

По 34 инструкции ГНС резидент должен уплачивать НДС за нерезидента, если нерезидент не состоит на налоговом учете в РФ. Reuters не состоит.
Контракт у того же Reuters такой, что все налоги и сборы платятся за счет нас. Даже в инвойсах отдельной строкой указывается сумма НДС для платежа в Российский бюджет. Поэтому мы НДС платим. Если мы должны Reuters $10000-00, Платим $10000-00. А эквивал.$2000-00 по ЦБ на дату платежа отправляем в бюджет.
Кстати суммы этого НДС подлежат зачету или возмещению. В последенем "Налоговом вестнике" (периодика МНС) есть статья по этому поводу. Там сказано что нужно составлять счет-фактуры по этой операции, в стр.7 указывать: "уплата за иностранного поставщика-нерезидента". Один экз.этого счета-фактуры идет в книгу покупок, второй -в книгу продаж. Эти счета-фактуры - законное основание для возмещения (зачета) НДС после факта реального взноса в бюджет сумм НДС.

------------------
ujin

[Anton]

Спасибо. С REUTERS понятно. А как SWIFT? Вы уверенны, что именно в 34 инстр. говорится об НДС?

[ujin]

По поводу SWIFT ничего сказать не могу... (у меня его нет), а по поводу инструкции я напутал. Инструкция по НДС - инструкция ГНС ╧ 39 от 11.10.1995 г. пункт 21.

[Anton]

Как Вы заполняете расчет по НДС?
НДС у источника выплаты за услуги REUTERS вы
показываете в отдельном расчете или всё вместе (НДС полученный за ваши услуги + НДС REUTERS и др.)
Расчитывая удельный вес доходов, полученных от выполнения облагаемых НДС сделок,
операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчетный период вы учитываете НДС REUTERS и другой НДС уплаченный источником выплаты за того парня?

[inspector]

Услуги подлежат обложению НДС у REUTERS.
У SWIFT услуги телекоммуникационные, а не информационные как у первого, поэтому первый в своих счета отдельно указывает VAT payable to Russian budget, а второй ничего.

Расчет подается отдельный, желательно в рублях и в валюте но в принципе как договоритесь с налоговым инспектором.

При расчете удельного веса такой НДС конечно же не учитывается, в силу своей природы, мы просто сработали как сборщик налогов и точка.

See you...

[Anton]

Спасибо за ответ, инспектор. Долго тема висела. И все же я не понял. Какая разница телекоммуникационные, информационные в смысле НДС?

Вопрос: Облагаются ли НДС доходы иностранных компаний от
оказания информационных и телекоммуникационных услуг,
осуществляемых посредством использования каналов связи и
предназначенных для российских потребителей?

Ответ: В соответствии с пунктом 3 статьи 1 Федерального
закона Российской Федерации от 01.04.96 N 25-ФЗ "О внесении
изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на
добавленную стоимость" местом реализации работ (услуг) в целях
данного закона является место экономической деятельности
покупателя услуг, если покупатель услуг имеет место нахождения в
данном государстве, а продавец - в другом. Указанное положение
распространяется на консультационные, юридические, инжиниринговые
услуги, а также услуги по обработке информации и другие
аналогичные услуги. Согласно статье 2 вышеуказанного федерального
закона он вступает в силу со дня официального опубликования и
распространяется на отношения, возникшие с 01.01.96. Данный закон
был опубликован в "Российской газете" 09.04.96, таким образом, он
вступил в силу с этой даты.
В связи с тем, что информационные и телекоммуникационные
услуги, оказываемые иностранными компаниями российским заказчикам,
относятся к вышеперечисленным услугам, местом их реализации для
целей исчисления НДС является Россия и, следовательно, обороты по
реализации таких услуг облагаются НДС. Законом также определено,
что в данном случае НДС со стоимости таких услуг удерживается и
уплачивается в бюджет российским предприятием - источником выплаты
за счет средств, перечисляемых иностранным предприятиям.
В соответствии с телеграммой Минфина России и Госналогслужбы
России от 18.04.96 N 04-03-02 и N ВЗ-6-03/260 по объектам
налогообложения, по которым, согласно указанному федеральному
закону, изменен порядок применения НДС, штрафные санкции не
применяются.
В связи с этим, обороты по реализации информационных и
телекоммуникационных услуг, оказываемых иностранными фирмами за
пределами территории России, подлежат обложению НДС начиная с
01.01.96. В случае, если НДС с таких оборотов не уплачивался в
течение с января по март месяц текущего года, перерасчеты с
бюджетом за данный период не производятся, штрафные санкции не
применяются.

29.07.96 И.Б.Покровская,
Управление международных
налоговых отношений
Госналогслужбы РФ

Так почему за Рейтер платим НДС, а за Свифт нет?

[inspector]

Уважаемый ANTON!

Вот лично я не люблю, когда меня разводят разные там Покровские...

Вы только вчитайтесь - идет речь об информационных услугах, выдержка из Закона, и вдруг стандартный ход: В связи с тем, что информационные и телекоммуникационные
услуги, оказываемые иностранными компаниями российским заказчикам,
относятся к вышеперечисленным услугам...

Как с неба появилось слово ╚телекоммуникационные╩.
Кто сказал, что телекоммуникационные услуги и информационные это одно и то же? Кто это определил?

По моему глубокому убеждению SWIFT оказывает телекоммуникационные услуги в мировой электронной системе расчетов. Это совершенно не информационные услуги, как у REUTERS, например.

Вот Вам пример из 120-П:
╚Сформированный ЭПД (электронные платежные документы) или пакет ЭПД кредитная организация (филиал) направляет в подразделение расчетной сети Банка России с использованием средств телекоммуникаций или представляет на магнитном носителе курьером либо спецсвязью╩. Какие здесь информационные услуги? Никакие.

Итог, в Законе об НДС телекоммуникационные услуги не поименованы, поэтому НДС со SWIFTа не берется. А доказать, что это не тождественные информационным услуги просто.

See you...

[RUSH]

Хочу продолжить тему....
А различное оборудование и тд., приобретаемое у SWIFT, в часности программное обеспечение SWIFT Alliance Access и комплект секретных карт Integrated Circuit Card подлежит обложению НДС? ( в счете про это ни слова, как например у REUTERS)

------------------
Андрей

[TROL]

Господа!!!
Все это пустые споры!!!
Касаемо услуг и REUTERS и SWIFT и даже EUROPAY имеется масса писем налоговых органов, (их правда нет в К+, т.к. они для них самих), но они почти всегда имеются в этих орг-ях - так что спроси у них и они тебе их предоставят. Я сам лично так получил большинство из них. В этих письмах ПОДРОБНЕЙШЕ описан каждый вид услуг!!!!!!!!!!!!
Если ничего не выдет - то обращайся и я тебе их факсану!!!

[Helen KN]

Здравствуйте!
У меня такое затруднение, может быть сможете помочь?
Надо ли составлять счет-фактуру по счетам SWIFT, без выделения сумм налога или не надо?

С уважением,
Helen KN

[CHERRY]

Helen KN, если Вы оплачиваете услуги, не облагаемые в РФ НДС, то не являетесь налоговым агентом и не составляете с/ф.
Если Вы оплачиваете услуги, облагаемые НДС, подлежащему перечислению в бюджет РФ, то составляете с/ф в одном экзкемпляре, регистрируете его с одной стороны в книге продаж, с другой стороны - в книге покупок.

[Helen KN]

Спасибо CHERRY, все поняла.

Helen KN.

[Галинка]

Уважаемые участники форума!

Есть ли у кого-нибудь текст письма по выплатам СВИФТу №23-1-11/2-824-Х 630 от 13.06.2002 в базе Консультаната его нет

Заранее спасибо.

[LUKKUM]

Галинка Вот , у меня завалялась такая выдержка, самого письма что-то не вижу:

В 2002 г. МНС России выпустило письмо № 23-1-11/2-824-Х630 от 13.06.2002, которое разъяснило, что со вступлением в действие главы 25 Налогового кодекса РФ представления в налоговые органы каких-либо документов для целей предварительного освобождения от налогообложения не требуется. На основании п.1 ст.312 НК налоговым агентам предъявляется лишь документ, подтверждающий факт постоянного местопребывания SWIFT в Королевстве Бельгия - государстве, являющемся стороной соглашения об избежании двойного налогообложения. Такой документ – Аттестация Управления прямого налогообложения Министерства финансов Королевства Бельгии – был обществом SWIFT предоставлен. Нотариально заверенные копии этой Аттестации можно получить в РОССВИФТ

[ЕЛ]

Следует ли начислять с 2006г. НДС с ежегод. платежей за поддержку ПО Swift (роялти)? Если да, то подскажите,пожалуйста, как правильно начислить НДС( по какому курсу на дату перечисления дохода Swiftу или нет)? Какие здесь надо сделать проводки?

[Andreeff]

Ну собственно после посещения семинара, организованного Свифтом, вынесли вот это письмо, рожденное в Минфине.

Думаю комменты не будут отличаться оригинальностью Минфин - ты не прав!

[ЕЛ]

Асправочник БИК и руководство пользователя обл. НДС?

[Andreeff]

ЕЛ я конечно извиняюсь, но Вы письмо до конца дочитали? там есть про литературу абзац...

[app]

Andreeff Ну и как Вам дамочка - Лозовая? Я после вчерашнего семинара пребываю в шоке от переспективы с НДС

[ЕЛ]

Есть-то есть, но последняя фраза о том, что не упл. в том случае если стоимость литературы и услуг не вкл. в вознаграждение , выплачиваемое ин.лицу за использ.лиценз. програмного продукта ,,,,,
А вы считаете что руководство пользователя и справочник БИК сюда привязать нельзя?

[ЕЛ]

Кстати, не совсем понятно ежегодные регистрационные платежи пользователей (SWIFT User registration) обл. НДС или нет. В письме Минфина написано, что не обл. , если эти платежи не связаны с поставками товаров, оказанием услуг. У кого какое мнение на этот счет?

[Andreeff]

ЕЛ мы, например, платили отдельно..
Да и вообще... Моя точка зрения, что нельзя барть все услуги скопом - роялти - это роялти, трафик - это трафик и т.д. Каждая услуга должна рассматриваться отдельно и по каждой услуге должно определятся место реализации.

[app]

ЕЛ мы, например, платили отдельно..
Да и вообще... Моя точка зрения, что нельзя барть все услуги скопом - роялти - это роялти, трафик - это трафик и т.д. Каждая услуга должна рассматриваться отдельно и по каждой услуге должно определятся место реализации.

Рассматривать,конечно,можно, но кто это будет делать? Очень уж не хочется, а счет-фактуры рисовать

[Andreeff]

app мммм.... а зачем Вам счет-фактуры рисовать? не очень понял я....

[app]

Andreeff ну как же, а ст.161 п.2: если мы -нал.агенты, то нал.базу определяем мы и счет-фактуру рисуем мы. Таже аналогия как и с арендой гос.имущества. Вы когда арендуете у гос-ва вы ж не ждете что оно вам счет-фактуру предоставит, а рисуете ее себе сами. Нет есть, конечно, кто этого не делает.

[Andreeff]

app не вижу смысла рисовать счет-фактуры... да и в ст.161 об этом ни слова...

[RedSun]

Кстати, не совсем понятно ежегодные регистрационные платежи пользователей (SWIFT User registration)....

Уважаемая ЕЛ, не могли бы Вы уточнить, что понимается под ЕЖЕГОДНЫЕ РЕГИСТРАЦИОННЫЕ ПЛАТЕЖИ. Я немножко в теме, но первый раз сталкиваюсь с таким определением. Вячеслав

[GB]

RedSun Очевидно, имеются в виду SWIFT User registration. Кстати, больше штуки евро в год, блин...

[Andreeff]

Мы единственно платим членские взносы в Россвифт... а больше ничего из ежегодного нет у нас...