17 января, среда 02:19
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть

Приглашаем всех желающих на конференцию Bankir.ru о проблемах взаимодействия банков и МСБ

Показать больше
Показать меньше

Переложение кредитов на МСФО

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Переложение кредитов на МСФО

    Кто-нибудь знает, где можно взять наиболее полный практический пример (методику) переложения кредитов на МСФО?
    Mike_N

  • #2
    Mike2004

    Попростите ваших аудиторов дать вам LLS (Loan Loss Summary), желательно с формулами и прочими пиррогами. Потом поспрашайте по основным интересным кредитам как и почему получились такие интересные цифры. Скажите что не согласны,попробуйте по возмущаться,В споре получите нужный вам материал. Вот вам и база для методики, естественно с прочиткой МСФО 39
    Люблю деньги, но пpедельно пpофессионально. (Киpиенко, по HТВ, 24.03.1998)

    Комментарий


    • #3
      Коллеги, может и сюда вопрос, но вроде по кредитам. Нужно ли корректировать кредитный портфель на отчетную дату (30.09.04), если до сдачи отчетности некоторые кредиты погасились. Нужно ли здесь применять МСФО10 События после отчетной даты?

      Спасибо

      Комментарий


      • #4
        Tanushka Нужно ли здесь применять МСФО10 События после отчетной даты?
        По-моему, очевидно: по тем кредитам, которые уже погашены, НИЧЕГО после отчетной даты применять не надо.
        Всё же практически тривиально: есть "события" - применяете. Нет событий - не применяете.
        Т.е., по тем кредитам, которые ещё не погашены, вы и применяете МСФО10 События после отчетной даты
        Да пребудет с Тобою Великая Сила! ©

        Комментарий


        • #5
          Tanushka, К_Маркелов
          Не совсем так:
          по тем кредитам, которые уже погашены, НИЧЕГО после отчетной даты применять не надо
          Tanushka скорее всего спрашивает о кредитах, по которым имеется задолженность на отчётную дату, но которые были погашены к дате сдачи отчётности, а точнее к дате сбора информации, т.к. реально после сбора инфы еще проходит иногда весьма значительное время до простановки подписей под отчетностью
          По таким кредитам (а особенно для отчётности за 2003г.) наши аудиторы учитывали факт их гашения и резерв расчитывали как по безрисковым.
          По крайней мере вот такая т.зр. присутствует )))
          А что касается изменений (погашений) с даты сбора инфы до даты реального подписания отчётности, то сильно подозреваю, что если это существенно, то так же должно отразиться в отчётности.

          Комментарий


          • #6
            Добрый день, уважаемые коллеги. Помогите, пожалуйста. Занимаюсь МСФО 3 дня, в голове все смешалось. Прочитала форум, книгу по применению МСФО в кред. организациях.
            Ситуация такая. Кредитный портфель у нас небольшой. Все ставки будем мотивировать как рыночные. Правда есть кредиты сотрудникам (руб.) под 16% (не такая уж и маленькая, в положении – ставка реф+2%). Что с ними делать?
            Доп. Издержек по предоставлению кредитов нет. Т.е. на момент выдачи справедливая стоимость кредитов = их балансовой стоимости.
            На дату отчета есть только 2 кредита, до срока погашения которых более года. Я правильно понимаю, что оценивать по амортизированной стоимости нужно только их? А амортизированная стоимость по остальным будет равна первоначальной стоимости за – погашенной задолженности по основному долгу; эффективная ставка в этом случае будет равна ставке по договору.
            Кстати эти 2 кредита еще и валютные. Есть ли какие-то особенности по ним?

            Комментарий


            • #7
              а на будущие проценты увеличивать что?? (я сама "чайник", и в определениях несильна)
              :umn: Учиться, учиться, и еще раз учиться... :beer:

              Комментарий


              • #8
                Luksor так у нас такая ситуация, что к ноябрю 2005 (ведь годовую отчетность можно подписать и в ноябре?) у нас погасится половина кредитного портфеля если не больше, который сложится на 01.01.2004. Тогда смысл отчетности, ее своевременность теряется. Даже сейчас когда на подготовку дано 2 месяца, у нас уже куча погашений и новых выдач. Поэтому аудиторы нам посоветовали взять дату отсечения 29.10.2004

                Elena у нас практически такая же ситуация, а чем Вы будете мотивировать рыночность ставок? Мы хотим использовать статистику ЦБ.

                Комментарий


                • #9
                  Может быть кто-нибудь даст ответ, как рассчитать амортизированную стоимость кредитов, выданных под рыночные процентные ставки, если срок погашения их более года?

                  Комментарий


                  • #10
                    Bagoma

                    Может быть кто-нибудь даст ответ, как рассчитать амортизированную стоимость кредитов, выданных под рыночные процентные ставки, если срок погашения их более года?


                    Разве их нужно пересчитывать? Мы вроде как пересчитываем только кредиты, выданные под нерыночные ставки!
                    Mike_N

                    Комментарий


                    • #11
                      Попробую коректно сформулировать вопрос. После того как сформирован баланс за 2003 год (на 01.01.2004) необходимо сделать сторнирующие проводки и корректировки. До отражения корректировок, относящихся к операциям текущего года, необходимо привести в соответствие нераспределенную прибыль, сформированную на начало отчетного периода. Для этого сторнируются все корректировки текущей прибыли, сделанные в прошлом отчетном периоде. Например - начисленные проценты по кредитам Д-т Процентные доходы (ОПУ) К-т Нераспределенная прибыль прошлых лет. Сколько не вчитываюсь в это не могу понять : какая сумма сторнируется, и какая корректируется, из чего складываются эти величины???
                      Дневной дозор

                      Комментарий


                      • #12
                        Sherly по идее нужно перекладывать на МСФО баланс на 01.01.04 и баланс на 01.10.04, так вот когда вы дошли до перекладки баланса на 01.10.04, то перед тем как делать корректировки отченого периода, Вам необходимо сторнировать корректировки прошлого периода (т.е. корректировки которые вы применяли к балансу на 01.01.04) которые влияли на прибыль.
                        Возьмем - начисленные проценты по кредитам , эту корретировку в сумме N Вы сделали в прошлом отчетном периоде, сейчас вы берете эту же сумму N и делаете проводку Д-т Процентные доходы (ОПУ) К-т Нераспределенная прибыль прошлых лет. т.е. доход от этой операции убираете из текущей прибыли и перекладываете её на прибыль прошлых лет, как раз для того, чтобы привести в соответствие нераспределенную прибыль, сформированную на начало отчетного периода
                        "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                        Комментарий


                        • #13
                          Helen KN Спасибо за ответ. Но тогда, для того чтобы "совсем" привести в соответствие текщую прибыль, необходимо все проценты за период с 01.01.2004г по 01.10.2004г., полученные по кредитам ( существовавшим на 01.01.2004г.) а также с учетом требований МСФО (все доходы отражаются в том периоде, в котором возникли активы (кредиты))- убрать из текущей прибыли и переложить на прибыль прошлых лет???
                          Дневной дозор

                          Комментарий


                          • #14
                            Sherlyнет, дело в другом, пример: Вы сделали баланс по МСФО за 2003г. и получили общую прибыль скажем 100, теперь когда Вы начали перекладывать баланс на 01.10.04, сначала перегруппировали статьи согл. МСФО и прибыль нераспределенная у Вас 70, а текущая 40. А по входящим остаткам видно, что нераспределенная прибыль д/б 100, вот этими обратными и повторными корректировками мы и приводим нашу нераспределенную прибыль к 100.

                            С уважением, Helen KN
                            "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                            Комментарий


                            • #15
                              Helen KN Можно уточнить, куда все-таки войдут проценты по кредитам на 01.01.2004, полученные за период с 01.01.2004г по 01.10.2004г?
                              Дневной дозор

                              Комментарий


                              • #16
                                Sherly в текущую прибыль
                                "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                Комментарий


                                • #17
                                  Sherly Helen KN Их нужно исключить из текущей прибыли и отнести в нераспределенную прибыль прошлых лет, так как доходы относились к предыдущему периоду.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Sherly куда все-таки войдут проценты по кредитам на 01.01.2004, полученные за период с 01.01.2004г по 01.10.2004г?

                                    Оля, получила два протиположных ответа. Уточни, что это за проценты. Прошлого года, полученные в 2004?
                                    "О, как сладостно заниматься фигней".

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      Подскажите, пожалуйста, как всё-таки дисконтировать кредитные линии?

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        На сколько я понял на отчетную дату надо по-любому расчитывать аммортизационную стоимость кредитов, а для кредитов выданных под ставку ниже рыночной справедливую стоимость. Объясните плиз разницу в формулах если она есть... чего-то я подзапутался..

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          Sherly Можно уточнить, куда все-таки войдут проценты по кредитам на 01.01.2004, полученные за период с 01.01.2004г по 01.10.2004г?
                                          Вопрос такой: рассчитывали ли Вы входящие остатки по МСФО? Если да, то тогда Вы наращивали % за период по 31.12.03 включительно и, следовательно, когда будете делать обратную проводку Вы уберете всю сумму процентов которая приходиться за 2003г. Тогда если в ОПУ у Вас некая сумма то она скорректируется на % 2003г.,и У Вас в ОПУ по МСФО остануться лишь % касающиеся 2004г.
                                          "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Helen KN
                                            Не могли бы вы мне помочь по предыдущему моему вопросу...

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              DANON кредиты по рыночной % ставке мы не амортизируем т.к. сильно затратно, а амортизируем только по нерыночной % ставке. Справедливая ст-ть кредита это и есть амортизированная ст-ть. ИМХО, когда мы нарастим % и рассчитаем справедливую ст-ть кредитов по нерыночной ставке, то вся статья "Кредиты выданные..." будет оценена по справедливой ст-ти.
                                              "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Если имевшийся кредит на отчетную дату в период составления отчета по МСФО (но до его сдачи в ЦБ), по договору отступного закрыт путем получения имущества в виде основных средств (событие после отчетной даты - МСФО 10) то, что нужно показывать в балансе по МСФО: кредит или основные средства?

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Helen KN почему это затратно?

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    DANON некорректно выразилась, это скорее хлопотно, а результат от расчетов существенно не повлияет на финансовые показатели. Существенное и принципиальное значение имеют расчеты по определению справедливой ст-ти кредитов выданных не по рыночным % ставкам, т.к. мы видим сколько у банка составляет недополученная прибыль и т.д и т.п.
                                                    "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      Helen KN как вы считаете могу ли я признать рыноными ставками лопустим ставку не менее 3/4 ставки рефенансирования? Просто у нас ставки колеблются от 10 до 17.5... и соответственно таким образом он все будут рыночными... единственное нужно ли будет тогда кредиты под более высокие ставкуи пересчитывать и завышать прибыль... разница в 6-7 % не будет являтся существенной ?

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        DANON все зависит от того кому выданы кредиты под ставку 3/4 от ставки рефинансирования, если это сотрудники, то в таком случае это уже нерыночная % ставка.
                                                        Я вопрос рыночности решила расчетным путем, разбила все кредиты по видам, потом по срокам, исключила просроченные с повышенной % ставкой и рассчитала средневзвешенную % ставку по каждой группе, 20% в обе сторны и получила интервал рыночных ставок по каждой группе, все что выходит за него - по нерыночным % ставкам.
                                                        Остается совсем немного, к тому же из оставшихся кредиты с несущественным остатком не рассчитываем (скажем менее 100тыс.)

                                                        А как Вы у себя решите, это уж ваше дело, лишь бы выши аудиторы были согласны.
                                                        "Величайший урок в жизни заключается в принятии мысли о том, что даже дураки иногда бывают правы" (У.Ч.)

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          Helen KN да нет у нас аудиторов пока... то-то и оно, так что за 9 месяцев на свой страхи риск как говорится...

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            Helen KN С резервами тоже не совсем допонял, у нас почти все отнесены под 1 категорию качества и резерв в 0%..... (кредитной истории у заемщиков нет, следовательно она плохой не будет считаться, правда нет залогов, есть прописанная в договоре неустойка... и пока нет нарушения договора соответственно нет прецендента на смену категории качества). Но здается мне что в МСФО это не прокатит...

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X