17 декабря, воскресенье 09:09
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Обсуждаем 1047-У (включая учет переплат по налогам)

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Обсуждаем 1047-У (включая учет переплат по налогам)

    Что-то меня все-таки терзают смутные сомнения - а правильно ли мы учитываем полученный НДС на 60301? Мы ведь обычно как делаем:
    1. При реализации имущества:
    Д 61201 К 60301 (выделение из зачисленной выручки при налогообложении по оплате) либо
    Д 61202 К 60301 (начисление по цене, определенной договором при налогообложении по отгрузке).
    2. При реализации работ (услуг):
    Д 47422, 60322 К 60301 (выделение из зачисленной выручки при налогообложении по оплате) либо
    Д 47423, 60323 К 60301 (начисление по цене, определенной договором при налогообложении по отгрузке).
    Далее - в случае применения вычета по уплаченному НДС делаем Д 60301 К 60310, остальное перечисляем в бюджет.
    Возникает вопрос - а вправе ли мы так делать? Ведь в 61-х не предусмотрено таких корреспонденций. Предвижу возмущенные возгласы - опять, дескать, замучил нас своим формализмом, 61-е - это не догма и т.д. Не буду спорить, но мне хочется понять идеологию 61-х в части учета НДС и поискать какие-либо альтернативные способы, не вызывающие аллергию у ЦБшников.
    Вот один из них. Непосредственно при реализации проводку по выделению НДС не делать, а сумму НДС относить в доход (на 70107) в составе всей выручки, но в части НДС, например, на отдельные лицевые счета 70107 (выручка от того-то, того-то в части НДС) по соответствующему символу доходов в зависимости от вида реализованного имущества, работ или услуг. В дальнейшем оборот по этим лицевым не будет включаться в НОБ по налогу на прибуль в соответствии с Постановлением 490.
    При составлении декларации по НДС уплаченный НДС, не принимаемый к вычету относится на 70209 (отдельные лицевые счета - такие-то расходы в части НДС) по соответствующему символу этих расходов и будет исключаться из НОБ по налогу на прибыль, если исключаются сами эти расходы. Уплаченный НДС, принимаемый к вычету относится на отдельный лицевой счет с символом, например, 29423, и не будет исключаться из НОБ по налогу на прибыль. Исчисленная сумма НДС, подлежащая в соответствии с декларацией уплате в бюджет отражается по Д 70501 (например) К 60301, а при уплате - перечисляется с 60301. По-моему, это вариант больше соответствует 61-м. Кто - против?
    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

  • #2
    Gene эк тебя в пятницу то. А на каком основании ты НДС на доходы вешаешь?

    Комментарий


    • #3
      Gene

      1047-У читали?

      Комментарий


      • #4
        Gene Не буду спорить, но мне хочется понять идеологию 61-х в части учета НДС и поискать какие-либо альтернативные способы, не вызывающие аллергию у ЦБшников А что, у кого-то уже были проблемы с ЦБшниками по поводу учета, описанного во первЫх строкАх?
        Вообще, ЦБ и НДС - это две вещи суть несовместимые. Судя по описанию 60309, 60310, маловато у них было представления о том, как должно все быть. Сами-то они долгое время считали, что плательщиками НДС не являются.
        In God we trust, all others we audit

        Комментарий


        • #5
          Gene Кто - против?

          Помню, когда только ввели комиссии за валютный контроль, то в нашем банке (давно дело было) списывали с клиента всю сумму комиссии (включая НДС) на доходы, а начисляли НДС к уплате в конце месяца по ставке 16,67% от оборота с дохода за месяц. И делали проводку: Дебет расходы Кредит "НДС начисленный". Другие банки, изощрялись ежемесячно сторнировками: Дебет доходов Кредит "НДС начисленный"...
          Дебет "Использование прибыли" Кредит "НДС начисленный", тогда никто не предлагал делать, не знаю почему.
          Потом уже, стали при списании комиссии с клиента сразу разделять сумму в известной пропорции на доходы и "НДС начисленный" - думали самый правильный вариант, т.к. лишних оборотов по счетам доходов и расходов не будет, и налоги там, которые с кредитового оборота доходных счетов поменьше будут, счета-фактуры и книгу продаж составлять так проще и точнее, полагали...

          - Нет. Я, пожалуй, против побуду. Или воздержусь

          Комментарий


          • #6
            AVKomarov "думали... полагали..." А почему в прошедшем времени-то, коллега? Иль случилось что? Все с утра какими-то загадками говорят
            У нас по бухгалтерии было с 98 года три проверки ЦБшных в двух банках. Все вроде нормально по данному вопросу. А налоговая от просто была в восхищении и сказала, что такого порядка в учете НДС нигде более не обнаруживала.
            Голландец , а, плиз, можно узнать, что это за документ? А то я полез в Консультант - результат нулевой.
            In God we trust, all others we audit

            Комментарий


            • #7
              Gene
              у меня с момента опубликования 61-х при прочтении комментариев к 60309/10 возникла крамольная мысль, что эти комментарии написаны кем-то очень отдаленно представляющим, что такое НДС и как по нему рассчитываются. Но видимо ЦБ "достали" запросы бестолковых и спустя четыре года он все-таки разродился 1047-У. Ура родному ЦБ!
              По крайней мере, теперь понятно, что одновременно может быть остаток на 60309 и 60310 (убрали парность) и лицевых на них может быть несколько.
              Только вот вопрос, зачем убрали парность у 60301/02?
              Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

              Комментарий


              • #8
                Голландец, сделай пожалуйста ссылку на 1047-У. Очень хочется почитать, заранее благодарен.

                Комментарий


                • #9
                  CHERRY Парность 60301/60302 убрали, ИМХО, правильно. Я ее уже давно у себя убрал. И вот почему. На 60301 отражаются суммы начисленных налогов. На 60301 - суммы авансовых платежей и перевзносов налогов. Пусть Вы насчитали за 9 месяцев 100 рублей налога. Заплатить Вы его можете до 4 ноября. И перечислите, например, 30 октября со счета 60301 в той сумме, которую начислили (авансов в 3 кв. не платили). В то же время, 15 октября Вы перечислсли аванс за октябрь 50 рублей. Если автоматом сальдировать, то у Вас на 60301 останется 50 руб., а аванс на 60302 исчезнет, что не правильно отразит Ваши отношения по расчетам по налогу, т.к. эти сумы относятся к разным отчетным периодам.
                  А переплату зачитывать вообще можно, только получив согласие ГНИ.

                  Так что, автоматический перенос остатков по парным счетам здесь не катит.
                  Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                  Комментарий


                  • #10
                    Чистильщик 1047-У

                    Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 № 02-263, с учетом изменений и дополнений, внесенных указаниями от 11.12.97 № 62-У, от 30.12.97 № 119-У, от 30.03.98 № 196-У, от 9.06.98 № 257-У, от 15.07.98 № 291-У, от 25.09.98 № 360-У, от 10.11.98 № 405-У, от 30.11.98 № 428-У, от 10.12.98 № 439-У, от 23.03.99 № 521-У, от 25.08.99 № 632-У, от 27.09.99 № 645-У, от 5.10.99 № 656-У, от 27.12.99 № 708-У, от 30.12.99 № 724-У, от 3.10.2000 № 843-У, от 4.12.2000 № 861-У, от 20.12.2000 № 868-У, от 25.12.2000 № 879-У, от 25.12.2000 № 881-У, от 22.02.2001 № 922-У, от 5.07.2001 № 998-У, от 13.08.2001 № 1020-У (“Вестник Банка России” от 29.07.97 г. № 49, от 24.12.97 г. № 88, от 14.01.98 г. № 1, от 8.04.98 г. № 22, от 17.07.98 г. № 41, от 22.07.98 г. № 48, от 8.10.98 г. № 70—71, от 12.11.98 г. № 79, от 9.12.98 г. № 85, от 18.12.98 г. № 86, от 25.03.99 г. № 18, от 31.08.99 г. № 55, от 6.10.99 г. № 61, от 13.10.99 г. № 62, от 29.12.99 г. № 82, от 10.01.2000 г. № 1, от 11.10.2000 г. № 55, от 14.12.2000 г. № 68, от 27.12.2000 г. № 70, от 29.12.2000 г. № 71—72, от 28.02.2001 г. № 16, от 11.07.2001 г. № 43, от 22.08.2001 г. № 53), следующие изменения и дополнения:
                    1.1. В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации в раздел 6 “Средства и имущество” главы А. “Балансовые счета”:
                    1.1.1. Наименование счета № 60309 изложить в следующей редакции: “Налог на добавленную стоимость, полученный”.
                    1.1.2. Наименование счета № 60310 изложить в следующей редакции: “Налог на добавленную стоимость, уплаченный”.
                    1.2. В части II “Характеристика счетов”:
                    1.2.1. В разделе 1 “Капитал и фонды” главы А. “Балансовые счета” в п.1.3 в седьмом абзаце исключить второе предложение: “При осуществлении этих бухгалтерских проводок уставный капитал кредитной организации не должен превышать ее собственные средства (капитал)”.
                    1.2.2. В раздел 6 “Средства и имущество” главы А. “Балансовые счета”:
                    1.2.2.1. Пункт 6.3 изложить в следующей редакции:
                    “6.3. Назначение счетов: учет расчетов с бюджетом по налогам в соответствии с действующим налоговым законодательством и нормативными актами Банка России по этим вопросам. Счет № 60301 — пассивный, счет № 60302 — активный. Счета открываются и ведутся только на балансе налогоплательщиков.
                    По кредиту счета № 60301 проводятся суммы начисленных подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов в корреспонденции со счетами учета расходов, использования прибыли, расчетов с работниками банка по оплате труда, налога на добавленную стоимость, полученного.
                    По дебету счета № 60301 проводятся:
                    суммы уплаченных кредитной организацией налогов и сборов в корреспонденции с корреспондентским счетом, счетом налогового органа, если он открыт в данном банке;
                    суммы, зачтенные в счет переплат, возмещения (возврата) из бюджета.
                    По дебету счета № 60302 проводятся суммы переплат, подлежащие возмещению (возврату) из бюджета.
                    По кредиту счета № 60302 проводятся:
                    суммы переплат, возмещения (возврата), поступившие из бюджета;
                    суммы переплат, возмещения (возврата) из бюджета, зачтенные в счет уплаты других налогов и сборов или в счет очередного платежа по данному налогу.
                    Основанием для отражения в бухгалтерском учете переплат по налогам и сборам (других сумм, подлежащих возмещению (возврату) из бюджета), а также их зачета в счет уплаты других налогов или очередных платежей по данному налогу является решение налогового органа, оформленное в соответствии с налоговым законодательством и практикой делового оборота.
                    Суммы, зачтенные в счет уплаты других налогов (сборов, платежей), отражаются на соответствующих лицевых счетах счетов учета расчетов с бюджетом:
                    Дебет № 60301 — лицевой счет налога (сбора, платежа), в счет уплаты которого произведен зачет;
                    Кредит № 60302 — лицевой счет налога (сбора, платежа), излишне уплаченного либо подлежащего возмещению (возврату).
                    Перечисление налогов и сборов, в том числе авансовых платежей, осуществляется и отражается в бухгалтерском учете не позднее установленных налоговым законодательством сроков их уплаты.
                    В учетной политике кредитной организации должен быть определен принятый порядок расчетов с бюджетом:
                    — начисление и уплата налогов осуществляются ежемесячными авансовыми платежами с корректировкой по фактическому результату на основании ежеквартальных расчетов, составляемых нарастающим итогом с начала года (расчеты авансовыми платежами);
                    — начисление и уплата налога осуществляются на основании расчетов по фактическому результату, составляемых ежемесячно нарастающим итогом с начала года (расчеты ежемесячно по факту).
                    Порядок аналитического учета по счетам № 60301 и 60302 определяется кредитной организацией в соответствии с требованиями налогового законодательства.
                    Аналитический учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль ведется только на балансе кредитной организации (головного офиса). Кредитные организации, имеющие филиалы, в учетной политике должны предусмотреть порядок совершения операций, связанных с уплатой данного налога:
                    — определить порядок перечисления платежей по налогу (в том числе авансовых) в соответствующий уровень бюджета (федеральный, субъекта Российской Федерации, муниципального образования) непосредственно на счета налоговых органов;
                    — определить порядок проведения расчетов между филиалами и головной кредитной организацией (головным офисом) по платежам налога.
                    Указанные операции отражаются в бухгалтерском учете по счетам учета расчетов с филиалами”.
                    1.2.2.2. Пункт 6.7 и наименование счетов № 60309 и 60310 перед ним изложить в следующей редакции:
                    “Счета № 60309 “Налог на добавленную стоимость, полученный”
                    № 60310 “Налог на добавленную стоимость, уплаченный”
                    6.7. Назначение счетов: учет сумм налога на добавленную стоимость, полученного кредитной организацией по операциям, облагаемым налогом на добавленную стоимость, и уплаченного поставщикам (продавцам, подрядчикам) по приобретенным материальным ценностям (выполненным работам, оказанным услугам). Порядок отражения в бухгалтерском учете сумм налога на добавленную стоимость должен быть определен учетной политикой кредитной организации в соответствии с требованиями налогового законодательства. Счет № 60309 — пассивный, счет № 60310 — активный.
                    По кредиту счета № 60309 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, полученные по облагаемым налогом операциям и услугам, в корреспонденции со счетами корреспондентским, клиентов, учета кассы и другими счетами в соответствии с требованиями налогового законодательства.
                    По дебету счета № 60309 списываются:
                    суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом № 60310;
                    суммы, подлежащие уплате в бюджет, в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.
                    По дебету счета № 60310 отражаются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные по приобретенным материальным ценностям, выполненным работам и оказанным услугам, в корреспонденции со счетами корреспондентским, клиентов, учета кассы и другими счетами в соответствии с требованиями налогового законодательства.
                    По кредиту счета № 60310 списываются:
                    суммы, принимаемые к зачету из общей суммы уплаченного налога, в корреспонденции со счетом № 60309;
                    суммы, относимые на расходы банка;
                    суммы, подлежащие возмещению из бюджета, в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам.
                    Порядок аналитического учета по счетам № 60309 и 60310 определяется кредитной организацией в соответствии с требованиями налогового законодательства”.
                    1.2.3. В раздел 7 “Результаты деятельности” главы А. “Балансовые счета”:
                    1.2.3.1. Пункт 7.2 изложить в следующей редакции:
                    “7.2. Назначение счетов: отражение финансовых результатов деятельности кредитной организации. Счет № 703 — пассивный, счет № 704 — активный.
                    По окончании установленного учетной политикой кредитной организации отчетного периода для определения финансового результата (но не реже одного раза в квартал) производится закрытие счетов учета доходов и расходов с отнесением сумм на счет учета финансового результата.
                    Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе кредитной организации, имеющей филиалы, результаты деятельности в течение года показываются развернуто — прибыль и убытки, а по строке в балансе “Итого результат деятельности отчетного года (счет № 70301 минус № 70401)” — свернуто.
                    Порядок отражения финансового результата в бухгалтерском учете кредитной организации, имеющей филиалы, а также периодичность передачи филиалами на баланс головной кредитной организации доходов (расходов) или финансового результата, устанавливается учетной политикой кредитной организации.
                    Учетной политикой кредитной организации могут предусматриваться следующие варианты учета филиалами финансового результата:
                    1. Филиалы ведут учет только доходов и расходов от проведения операций. Доходы и расходы передаются на баланс головной кредитной организации с периодичностью, определенной учетной политикой, но не реже одного раза в квартал (в этом случае отчет о прибылях и убытках филиалом не составляется, а финансовый результат в балансе кредитной организации показывается свернуто);
                    2. Филиалы самостоятельно определяют финансовый результат (прибыль или убыток) своей деятельности по итогам отчетного периода (месяца, квартала) и в последний рабочий день отчетного периода передают его на баланс головной кредитной организации;
                    3. Филиалы в течение отчетного года ведут учет доходов, расходов и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс головной кредитной организации финансового результата филиалов осуществляется в последний рабочий день или в период проведения заключительных оборотов отчетного года, порядок которых регламентируется отдельным нормативным актом Банка России.
                    Передача филиалами на баланс головной кредитной организации (головного офиса) остатков по счетам учета доходов (расходов) или финансового результата отражается в бухгалтерском учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.
                    После проведения заключительных оборотов остатки средств, числящихся на счетах № 70301, 70401, переносятся соответственно на счета № 70302, 70402.
                    В случае если после завершения заключительных оборотов и до проведения годового собрания акционеров (участников) требуется внесение изменений в финансовый результат отчетного года, то внесенные изменения отражаются в текущем году по счету № 70302 либо счету № 70402.
                    После утверждения на годовом собрании акционеров (участников) кредитной организации годового отчета осуществляется реформация баланса, то есть сумма распределенной прибыли списывается со счета № 70302 в корреспонденции со счетом № 70502 “Использование прибыли предшествующих лет”. Реформация баланса должна быть произведена не позднее 2 рабочих дней после проведения годового собрания акционеров (участников) в строгом соответствии с утвержденными им финансовым результатом, использованием и распределением прибыли отчетного года. Если акционерами (участниками) кредитной организации принято решение о неполном распределении прибыли отчетного года, то на счете № 70302 учитывается остаток нераспределенной прибыли. При принятии в последующем общим собранием акционеров (участников) решения об использовании оставшейся нераспределенной прибыли предшествующих лет сумма распределенной прибыли отражается на счетах направления прибыли в корреспонденции со счетом № 70302.
                    Порядок аналитического учета по счетам № 703 и 704 определяется кредитной организацией.
                    Порядок проведения заключительных оборотов кредитной организацией и составления годового отчета определяется отдельными нормативными актами Банка России”.
                    1.2.3.2. Пункт 7.3 изложить в следующей редакции:
                    “7.3. Назначение счета: отражение в учете использования в течение года прибыли отчетного года и прибыли предшествующих лет. Счет активный.
                    На счете учитываются:
                    — начисленные суммы налога на прибыль, других налогов, сборов и обязательных платежей, уплачиваемых из прибыли (по налогу на прибыль — только головная кредитная организация, по другим налогам — только подразделения, зарегистрированные в качестве их налогоплательщика);
                    — произведенные по решению общего собрания акционеров (участников) либо в соответствии с уставными документами кредитной организации отчисления в резервный фонд, фонды специального назначения, фонд накопления и другие фонды, начисления дивидендов акционерам (участникам) и другие операции, установленные законодательством Российской Федерации.
                    По дебету счета отражаются:
                    начисленные в течение отчетного периода налоги и сборы в бюджет в корреспонденции со счетом учета расчетов с бюджетом по налогам;
                    отчисления в фонды кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету средств соответствующих фондов;
                    начисленные дивиденды акционерам (участникам) в корреспонденции со счетом по учету расчетов с участниками банка по дивидендам;
                    покрытие убытков прошлых лет.
                    По кредиту счета отражаются суммы:
                    возмещения переплат налогов и сборов в корреспонденции со счетами по учету расчетов с бюджетом по налогам;
                    превышения использования прибыли над фактически полученной прибылью по итогам отчетного года в корреспонденции со счетами учета финансового результата либо счетами учета соответствующих фондов, сформированных в текущем году (в неиспользованной части, сформированной за счет превышения);
                    списанные при реформации баланса.
                    После проведения заключительных оборотов остаток по счету № 70501 переносится на счет № 70502.
                    В случае, если после завершения заключительных оборотов и до проведения годового собрания акционеров (участников) требуется внесение изменений в распределение прибыли отчетного года, то внесенные изменения отражаются в текущем году по счету № 70502. При этом, если в результате таких изменений возникло превышение использованной прибыли (счет № 70502) над фактически полученной (счет № 70302) или при фактически допущенных убытках (счет № 70402) возникла использованная прибыль (счет № 70502), кредитная организация может в указанный период времени осуществить сторнировочные проводки применительно к порядку, предусмотренному нормативным актом Банка России о составлении годового бухгалтерского отчета.
                    После утверждения годового отчета собранием акционеров (участников) кредитной организации счет № 70502 при реформации баланса закрывается в корреспонденции со счетом № 70302.
                    Аналитический учет по счетам № 70501 и 70502 ведется по направлениям использования прибыли”.
                    1.3. В Приложении 1 “Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)” в “Списке парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное” пункты 10 и 13 исключить.
                    Одновременно изменить нумерацию пунктов 11—24 Списка следующим образом:
                    пункт 11 считать пунктом 10,
                    пункт 12 считать пунктом 11,
                    пункт 14 считать пунктом 12,
                    пункт 15 считать пунктом 13,
                    пункт 16 считать пунктом 14,
                    пункт 17 считать пунктом 15,
                    пункт 18 считать пунктом 16,
                    пункт 19 считать пунктом 17,
                    пункт 20 считать пунктом 18,
                    пункт 21 считать пунктом 19,
                    пункт 22 считать пунктом 20,
                    пункт 23 считать пунктом 21,
                    пункт 24 считать пунктом 22.
                    1.4. В Приложение 14 “Баланс кредитной организации Российской Федерации” в раздел 6 “Средства и имущество” главы А. “Балансовые счета”:
                    1.4.1. Наименование счета № 60309 изложить в следующей редакции: “Налог на добавленную стоимость, полученный”.
                    1.4.2. Наименование счета № 60310 изложить в следующей редакции: “Налог на добавленную стоимость, уплаченный”.
                    2. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в “Вестнике Банка России”.
                    ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
                    РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В.В. ГЕРАЩЕНКО

                    Комментарий


                    • #11
                      CAP
                      Ничего не поняла. Никуда у вас 50 рублей не исчезнут. Вы что, предлагаете по расчетам по одному налогу и бюджету держать одновременно переплату и недоимку? Кроме того, налоговая по сроку 15 октября сделает начисление по вашему лицевому счету. Кстати, вопрос к тем, кто уплачивает авансовые платежи: а вы начисляете их по сроку 15 число каждого месяца, чтобы остатки по лицевому счету соответствовали остаткам, числящимся у налоговой?
                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                      Комментарий


                      • #12
                        Голландец Наконец-то добрый человек нашелся. Спасибо.
                        Где Вы их берете?

                        Комментарий


                        • #13
                          Спасибо, с меня пиво и рыба.

                          Комментарий


                          • #14
                            marina

                            Вы не поверите...

                            в Банке...

                            России...

                            Комментарий


                            • #15
                              Голландец , огромное спасибо от всей провинции (сорри, рыба в модем не лезет ). Хороший у Вас Банк России. А у того, который в Интернете (http://www.cbr.ru./) пока только упоминание о таком документе.
                              In God we trust, all others we audit

                              Комментарий


                              • #16
                                CHERRY 1. Да. Сумма начисленного налога не будет недоимкой, пока срок уплаты не подоспел. Если у Вас есть переплата и согласие налоговой ее засчитать в счет будущих платежей, то начислив налог на 60301, Вы можете в тот же день свернуть 60301 и переплату на 60302, в качестве основания подложив бумагу о переплате из налоговой. Суть в том, что это должна быть "сознательная" проводка по зачету, а не "перенос остатка по парным счетам".

                                2. Авансовые платежи не начисляются, а перечисляются в соответствии с расчетом, кот. сдается в ГНИ. ИМХО, технология д.б. такова, что в течение квартала платите авансы, которые висят на 60302. После начисления налога за квартал (Д 70501 К 60301), делаете проводку по зачету авансовых платежей (Д 60301 К 60302). Либо сумма к перечислению остается на 60301, либо переплата на 60302.

                                Кстати, родная ИМНС-44, при наличии переплаты за 2000 год и превышении налога за 6 мес. 2001 года над авансами (меньше суммы переплаты), истребовала с банка доп. платежи по налогу на прибыль.
                                Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                Комментарий


                                • #17
                                  Голландец
                                  Вам я верю всегда.
                                  Ваша фамилия, случайно, не Гера...?

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    Уважаемые коллеги!
                                    Кто-нибудь ознакомился с очередными изменениями в 61 Правила (касаются учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, в частности).
                                    Как быть с филиалами?

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      CAP
                                      так надо было им письмо писать, чтобы переплату зачли в счет причитающихся платежей, а не вести кучу лицевых по одному налогу.
                                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        CHERRY Так писали. Только, как выяснилось, наличие переплаты не влияет на доп. платежи, если планируемая прибыль оказалась меньше фактической. А "куча" лицевых счетов по одному налогу - необходимость правильного отражения расчетов по нему.
                                        Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          И, кстати, в налоговой-то по одному налогу в один бюджет тоже не куча лицевых
                                          In God we trust, all others we audit

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Conformist То-то с ними все время приходится разбираться.
                                            Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Дамы и господа, а письмо 1047-У уже в Вестнике опубликовано? И вступило в силу?

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                marina , опубликовано - см. сайт ЦБ
                                                In God we trust, all others we audit

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  Conformist "думали... полагали..." А почему в прошедшем времени-то, коллега? Иль случилось что?

                                                  - А, это... заменю так: "думали" - можно заменить на "По сей день пребываю в полной уверенности, что...", "полагали" - на " а иное и в голове не укладывается".

                                                  Тогда вопрос Иль случилось что? отпадёт сам собой.

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    Опять блин без бутылки не разберешься. И где мне теперь учитывать НДС полученный по облагаемым операциям и сделкам ? Получается в свете 1047-У на 60309, а потом то что должны заплатить в бюджет переносим на 60301 и с него перечисляем. А если мы по учетной политике НДС к зачету не применяем ???

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      CAP
                                                      ну теперь я вообще ничего не понимаю. если у вас фактическая прибыль оказалась меньше планируемой и вы не предприняли ничего, чтобы заменить справку об авансовых платежах, то должны были уплачивать авансы в размере, указанном в первоначальной справке. При этом, если вы платили авансовые платежи в меньшем размере или не платили вовсе, поскольку у вас была переплата по налогу на прибыль, надо было написать письмо о зачете. Тем более, из практики знаю, что большинство налоговых (с 44 по этому вопросу пока не сталкивалась) просят такое письмо только на зачет разных налогов в пределах одного бюджета. Сам налог на прибыль в пределах одного бюджета и авансовые платежи по налогу на прибыль, опять же как мне известно из выписок по лицевому счету налогоплательщика, учитываются на одном лицевом счете и сальдируются автоматически без всяких писем.
                                                      .
                                                      Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        Tanka в каком смысле как быть. Там есть три варианта, вот и выбирайте.

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          CHERRY Ситуация такова. Переплата на 01.04.01 - 100 рублей. Есть письмо о зачете. Даем прогноз - налог на прибыль за 2 кв. - 60 руб. Платим авансы - апрель 20, май - 20, июнь - 20. Считаем прибыль за 2 кв. - 90 руб. 44-ая выкатывает доп.платежи за 30 рублей.
                                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            О зачете чего?
                                                            Какая сумма налога причитается к уплате за 1-ый квартал?
                                                            Поскольку речь идет о доп платежах, то, видимо, налоговая попросила скорректировать недоплаченный аванс (30 руб.) на ставку рефинансирования.
                                                            И правильно сделала (ну, если глобально не оспаривать законность дополнительных платежей). Надо было бежать и менять авансовую справку.
                                                            Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X