21 октября, суббота 00:47
Bankir.Ru

Объявление

Свернуть
Пока нет объявлений.

Исправительные проводки по счетам дох/рас

Свернуть
X
  • Фильтр
  • Время
  • Показать
Очистить всё
новые сообщения

  • Исправительные проводки по счетам дох/рас

    Народ, кто как исправляет записи, прошлого отчетного периода, по счетам доходов/расходов, т.е. когда остаток 0-00, а с него надо списать.
    У меня есть три варианта:
    1. В конце месяца года все закрывается на прибыль, и ненормального сальдо не получится;
    2. Если правим доходы то открывается счет прочих расходов, и справительная проводится по нему, если правим расходы то открываем счет прочих доходов...
    3. Делаем Д прибыль К доходы / Д расходы К прибыль, на сумму исправительной записи, и делаем исправиетельную.

    Видел разъяснения ЦБ, они поддерживают 2 вариант.

  • #2
    Самый правильный с бухгалтерской точки зрения третий вариант, но ЦБ это точно не понравится.
    Второй вариант - хорошо, только как с символами доходов и расходов быть и прочей отчетностью? Ведь доходов-то нет фактически.
    А можно еще подождать со сторно, пока деньги на счете не появятся (в отдельных случаях), что, у нас и практикуется.

    Комментарий


    • #3
      Поступаем по второму варианту, если нельзя подождать со сторно.
      Дайвер

      Комментарий


      • #4
        Нигде ничего не нашел, наверное лучше всего здесь спросить.
        Мы принимаем вклады. Условия: срок 1 год с ежемесячной уплатой процентов. И все бы ничего, да при досрочном расторжении по договору производится перерасчет процентов на "до востребования" и все ранее уплаченные проценты снимаются со вклада при выдаче: дт 423 кт 70107(17318). Налога на доходы, слава богу, не возникает. В 39-п ничего такого кажется нет.
        Терзают меня сомнения. У кого-то есть что-то подобное? А какой учет возврата и как с налогом на прибыль? Поверки были?
        Заранее благодарю.

        Комментарий


        • #5
          Если перерасчет происходит в течение одного отчетного года, то с по-видимому стоит уменьшать расходы по вкладам( как правило расходов для этого хватает). т.е.
          Д 423 К 702 на излишне зачисленную сумму
          Если перерасчет происходит после перехода через год-стоит отнести на просие доходы банка.
          С уважением VVM
          :confused:

          Комментарий


          • #6
            Вношу поправку. Кредитовать 702 лучше в пределах квартала, а не года (если свертка доходов и расходов - ежеквартальная). В следующем квартале - на 70107. Ес-сно, при этом увеличивается НОБ, поскольку при отнесении на 702 она уменьшалась.
            ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

            Комментарий


            • #7
              Да, но
              во-первых, ошибки не было т.е. сначала уплачивается полный процент, а при снятии досрочно клиент возмещает переплату.Вроде оснований для сторно нет.
              во-вторых, сторно трудно осуществить практически - проводки идут автоматом, а все надо оформлять по 61 правилам.
              в-третьих, ЦБ очень не любит кт. по 702, а здесь он будет постоянно, да еще влиять на валютную позицию.
              в-четвертых, теоретически (но не исключено), если срок уплаты более одного месяца, то стороно пойдет через счета начислений. А это труба.
              Кажется убедительно, но сомнения есть. Тем более, что все против.

              Комментарий


              • #8
                В данном случае - это скорее корректировка уплаченных процентов, сторнировать полностью и начислять правильную сумму не стоит.
                Неужели Д 423 К 70107 заложено автоматом?
                Что касается ОВП, то вышеуказанная проводка на нее влияет аналогично, как и 702.
                Начисление опять же будет корректироваться на лишнюю сумму.
                :confused:

                Комментарий


                • #9
                  Полный автомат (там же пересчет процентов, а для наших вкладов - легче повеситься, не так мучительно) - можно перенастроить, но это стоит времени и денег и непонятен алгоритм, если на 702 ноль.

                  Комментарий


                  • #10
                    Здесь речь не о сторно, а о возврате ранее выплаченных процентов согласно условиям договора. Счета начисления здесь трогать вообще не надо, поскольку Вы их уже обнулили, когда прибавляли проценты ко вкладу. Исключение составляют начисленные проценты за период с последней даты выплаты до даты возврата вклада. Здесь надо сделать обратную проводку по счетам начисления на эту сумму - и то, если вы ее уже успели отразить в конце месяца.
                    Если это делается в пределах квартала, на 702 не может быть ноль. А в следующем, как я уже говорил - на 70107. Алгоритм распознавания кварталов достаточно прост.
                    ...А жизнь так и будет крутить и крутить колесо...

                    Комментарий


                    • #11
                      Банк-корреспондент выплатил нам % по к/с в валюте. Через две недели сделал перерасчет, списал обратно всю сумму ранее начисленных процентов и зачислил на к/с другую сумму.
                      Посоветуйте, как правильнее поступить:
                      а) сделать сторно на доходы, потом сделать проводку на доходы на новую сумму процентов,
                      б) отнести списание на расходы, а новую сумму - на доходы.

                      Если по вар.А, то как быть с тем, что курс валюты вырос, и остатка на 701 может просто не хватить, чтобы сделать сторно.

                      Комментарий


                      • #12
                        Для себя решили - если сальдо по 701 достаточно для сторно /напр., когда сама проводка и сторнирующая ее проводка выполняются внутри квартала/ - делаем сторно и тут же проводку на правильную сумму, если же сальдо недостаточно - относим на расходы, но это скорее от безисходности - видимо ЦБ никогда не разродится согласованным с МНС порядком учета подобных ситуаций...

                        Комментарий


                        • #13
                          Помогите,пожалуйста, разобраться. Мы начислили амортизации след.проводками :
                          Д-т 702
                          К-т 606

                          Обнаружили ошибку. Исправили проводкой:
                          Д-т 606
                          К-т 702

                          Аудиторы утверждают что нужно было сделать проводку на доходы. Так ли это, или все таки мы сделали правильно?

                          Комментарий


                          • #14
                            Мы тоже также сделали и проблем не было, а каким нормативным актом аудиторы обосновывают свои доводы

                            Комментарий


                            • #15
                              mmmm
                              Начисление и исправление были в одном отчетном периоде или в разных?

                              Комментарий


                              • #16
                                Начисление и исправление - в разных отчетных периодах, но в одном налоговом.

                                Комментарий


                                • #17
                                  Max4

                                  Они просят нас объяснить на основании чего мы сделали эти проводки.

                                  Комментарий


                                  • #18
                                    mmmm
                                    Тогда лучше так:
                                    Дт 702 Кт 703
                                    Дт 606 Кт 702

                                    А доходы будут в том случае, когда начисление и исправление в разных годах.

                                    Комментарий


                                    • #19
                                      единственное что нашел по отражению обратной проводки указание ЦБР от26.06.1998г.№269-У.
                                      Наше ЦБ претензий не предъявляло, только требуют написать в пояснительной записке об исправлениях. И уже года 3 так работаем.

                                      Комментарий


                                      • #20
                                        mmmm
                                        Можно также сослаться на положение 205-П п.3.4.2.

                                        Комментарий


                                        • #21
                                          MAХ4

                                          Да, спасибо. Мы тоже сослались на 205-П, пока аудиторы ничего не говорят.

                                          Комментарий


                                          • #22
                                            Кстати, с момента начала этого обсуждения ничего не изменилось и подход остается старый.
                                            Если есть сумма на счете, то она сторнируется, если нет, то на доходы.
                                            Кстати, были по этому поводу и адресные ответы ЦБ.
                                            Дайвер

                                            Комментарий


                                            • #23
                                              Уважаемые коллеги, окажите, пожалуйста, помощь в поиске документа , позволяющего при формировании Сторнировочных записей дебетовать счета по учету доходов и расходов. Точно знаю, что такой документ существует, но найти его не могу. В любом случае, хотелось бы услышать мнения по этому поводу, т.к. у некотовых возникают сомнения в возможности Дт 701 и Кт 702 при оформлении Сторнировочных записей. На что можно сослаться в споре? Спасибо.

                                              Комментарий


                                              • #24
                                                Кирилл
                                                Где можно найти эти адресные документы ЦБ про исправление бухгалтерских записей по счетам доходов/расходов?

                                                Комментарий


                                                • #25
                                                  IRMA Garry
                                                  Удалось найти только это:
                                                  Исправления после определения финансового результата
                                                  ? Правила №61 предусматривают, что ошибочные записи, выявленные после составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно). В соответствии с учетной политикой нашего банка филиалы ведут только учет доходов и расходов от проведения операций и передают данные на баланс головного банка организации в последний рабочий день каждого месяца. Закрытие счетов доходов и расходов на счета учета финансового результата производится головной организацией ежемесячно.
                                                  Например, в октябре филиалом отнесена сумма на расходы:
                                                  Дт 70209
                                                  Кт 60312
                                                  31 октября филиалом переданы расходы за октябрь на баланс головного банка:
                                                  Дт 30301 Дт 70209
                                                  Кт 70209 в филиале Kт 30301 в головной организации
                                                  31 октября расходы отнесены на счета учета финансового результата в головном банке:
                                                  Дт 70301
                                                  Кт 70209
                                                  В ноябре филиалом выявлено, что в октябре сумма была ошибочно отнесена на расходы, а следовало сделать следующую проводку:
                                                  Дт 60701
                                                  Кт 60312
                                                  Для выполнения сторнирующего провода в филиале недостаточно средств на счете по учету расходов (70209)
                                                  Дт 60312
                                                  Кт 70209
                                                  Просим разъяснить порядок совершения исправительных проводок в филиалах и головной организации по счетам доходов и расходов после отнесения доходов и расходов на счета финансового результата.


                                                  В изложенной ситуации операцию исправления неправомерного отнесения на расходы суммы, таковой не являющейся, допустимо осуществить следующим образом:
                                                  В балансе филиала при недостаточности средств на счете по учету расходов произвести исправление в корреспонденции со счетом учета доходов:
                                                  Дт 60701
                                                  Кт 70107
                                                  и передать эти доходы головному банку в общем порядке через счета межфилиальных расчетов:
                                                  Дт 70107
                                                  Кт 30301
                                                  В головной организации принять названную сумму также на счет доходов:
                                                  Дт 30302
                                                  Кт 70107
                                                  Использование в балансе головной организации балансового счета № 70209 (даже при наличии на нем остатка, достаточного для выполнения операции «сторно&raquo нецелесообразно, так как в этом случае консолидированный отчет по форме № 2 с балансом у вас не сойдется.
                                                  Столь же нецелесообразно и затрагивать при совершении исправления на балансе филиала балансовый счет № 60312 — это приведет лишь к созданию нереальных оборотов по данному счету.
                                                  Обращаем ваше внимание и на то, что в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П от 12.04.2001 (п.9.2 Приложения 33) в балансе банка — исполнителя платежа (в вашем случае — головного банка) при приеме платежа, осуществленного через счета межфилиальных расчетов, используется б/с №30302, а не 30301, как в приведенном примере.
                                                  Ответ подготовлен специалистами
                                                  Управления по организации учета, отчетности
                                                  и расчетов Московского ГТУ Банка Росси
                                                  журнал "Банковское дело в Москве", № 3 (99), март 2003 г.
                                                  http://www.bdm.ru/arhiv/2003/03/51-53.htm

                                                  Комментарий


                                                  • #26
                                                    И все-таки
                                                    Была сделана неверная проводка (неверная в смысле использованного символа):
                                                    Дт 70209 (символ 1) Кт 60312
                                                    В конце квартала соответственно:
                                                    Дт 703 Кт 70209 (символ1)

                                                    Остаток на неверно использованном л/сч 70209 =0
                                                    Исправительная проводка: Дт 60312 Кт 70107 (символ 17318)
                                                    и Дт 70209 (символ 2) Кт 60312 ?
                                                    А как же тогда быть с созданием нереальных оборотов по данному счету (60312). ?
                                                    К тому же в результате имеем неверный результат по 70209 (символ 1) и нереальный оборот по доходам (символ 17318).

                                                    И почему ЦБ так не нравится вариант с восстановлением с 703-го?
                                                    Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                    Комментарий


                                                    • #27
                                                      CHERRY ИМХО, нет смысла в этих проводках. Они ведь ничего по сути не исправят. Исправлять имело смысл только до свертки на 703-704.
                                                      Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                      Комментарий


                                                      • #28
                                                        CAP Имет - не имеет... по моему тоже не имеет , тем не менее, что аудиторы, что ЦБ - замечания по поводу отражения не на тех символах ф.102 все равно пишут.
                                                        Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                        Комментарий


                                                        • #29
                                                          CHERRY Так исправьте только форму 102. Зачем проводки-то? И как эти проводки исправят форму 102? Лишними оборотами? Сумма, прошедшая по неправильному символу 70209, никуда из формы 102 все-равно не денется.
                                                          Но, как сказал Маркиз де Сад Захер Мазоху: "Ну, имейте же терпение, мой друг!" (Т.Шаов (с))

                                                          Комментарий


                                                          • #30
                                                            CAP Вот с этого места поподробнее
                                                            Что значит - исправьте только форму 102? На основании чего? Т.е. если по лицевым счетам с соответствующим символом отражено столько-то, а по 102 форме по этому же символу - не столько же, то это нормально?
                                                            Радуйся жизни!Пока ты ею недоволен, она проходит

                                                            Комментарий

                                                            Пользователи, просматривающие эту тему

                                                            Свернуть

                                                            Присутствует 1. Участников: 0, гостей: 1.

                                                            Обработка...
                                                            X